Rechtmatigheidsverantwoording
Sinds het boekjaar 2023 legt het college van burgemeester en wethouders zelfstandig verantwoording af
aan
de
gemeenteraad
over
de
financiële
rechtmatigheid.
De
controlerend
accountant
controleert
die
verantwoording en hetgeen daaraan ten grondslag ligt op getrouwheid. De controlerend accountant geeft
vervolgens een verklaring af over de getrouwheid van die verantwoording. Hieronder is hierover het een en
ander toegelicht en staan de bevindingen van het college van burgemeester en wethouders weergegeven.
Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit
het
getrouw
opnemen
van
de
baten
en
lasten
alsmede
de
balansmutaties,
blijken
een
drietal
rechtmatigheidscriteria
niet
expliciet.
Dit
betreffen
het
begrotings-,
voorwaarden-,
en
misbruik-
en
oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester
en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de
balansmutaties
het
begrotings-, voorwaarden-,
en
misbruik-
en
oneigenlijk gebruik
criterium
zijn
nageleefd.
Dit
houdt
in
dat
de
verantwoorde
baten
en
lasten,
alsmede
de
balansmutaties
in
overeenstemming
zijn
met
door
de
raad
vastgestelde
kaders
zoals
de
begroting
en
gemeentelijke
verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de
jaarrekening is het door de raad op 18 februari 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en
regelgeving verder toegelicht.
Deze
verantwoording
hanteert
een
grensbedrag
omdat
alleen
de
van
belang
zijnde
aspecten
in
de
verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% van de
totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op afgerond € 1.959.100. De
grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van
oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de
balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 6.469.919 bedraagt. Dit is hoger dan de
daarvoor gestelde grens van afgerond € 1.959.100. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde
baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 5.719.026
acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Begrotingscriterium
1A. Overschrijding lasten programma’s.
3.423.518
1B. Overschrijding investeringskredieten.
2.530.073
2. Ongeautoriseerde reservemutaties.
0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die
niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld.
0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
5.953.592
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen
het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid.
-/- 5.719.026
De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk in de
rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht).
234.566
Voorwaardencriterium
5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toegelicht en in de
paragraaf bedrijfsvoering) en andere onrechtmatigheden aangaande dit criterium.
534.765
M&O criterium
6. Geen bevindingen
0
Totaal Onrechtmatigheden
6.488.357
Waarvan acceptabel
-/- 5.719.026
Waarvan niet-acceptabel
769.330
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV en op
basis
van de afspraken
met de gemeenteraad aanvullende informatie
opgenomen over
de financiële
rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke acties het onderneemt om
vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Voor deze verantwoording wordt volstaan met een
samenvatting op hoofdlijnen:
Begrotingscriterium
De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheid van afgerond
€ 235K bestaat uit
overschrijdingen
op
investeringskredieten. Het gaat om de volgende investeringskredieten:
