Programma 0 - Bestuur en ondersteuning
Hoofdkenmerken
Dit programma omvat de interne en externe dienstverlening door het gemeentelijk apparaat en het
ondersteunen van de gemeenteraad en het college van burgemeester en wethouders. Daarnaast behoren
ook de samenstelling van de documenten van de planning en controlcyclus en het uitvoeren van
collegeonderzoeken tot dit programma.
Verder treft u binnen dit programma ook de dekking aan van de hiernavolgende programma´s. De invloed
van de algemene uitkering uit het gemeentefonds op de exploitatie van de gemeente is omvangrijk. De
gemeente heeft echter geen invloed op de hoogte van de algemene uitkering.
Naast de algemene uitkering en de gemeentelijke belastingen, zoals de onroerendezaakbelastingen, de
toeristen- en forensenbelasting, treft u verder in dit programma de financieringsfunctie en de overige baten
en lasten aan.
Stand van zaken en ontwikkelingen
Algemene uitkering uit het gemeentefonds
De algemene uitkering uit het gemeentefonds is verwerkt tot en met de decembercirculaire 2023.
Dividenden
ZEH NV./ GBE Aqua B.V.
Op 26 juni 2023 is door de algemene vergadering van aandeelhouders van ZEH NV (voorheen PZEM NV)
de jaarrekening 2022 vastgesteld. In overeenstemming met het voorstel voor de winstverdeling 2022 wordt €
100.000.000 aan dividend uitgekeerd aan de aandeelhouders. Het aandeel van de gemeente Reimerswaal
bedraagt 2,539% (de gemeente bezit 388 van de 15.280 volgestorte aandelen). Dit heeft geleid tot een bruto
dividenduitkering voor de gemeente van € 2.539.267.
In de aandeelhoudersovereenkomst van GBE Aqua BV is opgenomen dat door de aandeelhouders
eventueel te ontvangen dividenden ZEH NV als kapitaalstorting zullen doorstorten naar GBE Aqua BV.
GBE Aqua BV is hierdoor in staat om met deze middelen extra aflossingen te doen op de lening die GBE
Aqua BV heeft moeten aantrekken in verband met de financiering van de koop van de aandelen Evides NV
uit PZEM NV.
Op basis hiervan heeft de gemeente Reimerswaal vanuit GBE Aqua BV het verzoek ontvangen om in 2023
een kapitaalstorting uit te voeren voor een bedrag van € 2.257.977.
Op grond van het raadsbesluit van 28 september 2021 heeft het college daarom besloten om in 2023 het
bedrag van € 2.257.976,63 als kapitaalstorting te storten bij GBE Aqua BV.
Op grond van het BBV leidt deze storting tot een toename van de waarde van de deelneming in GBE Aqua
BV op de gemeentelijke balans met het bedrag van € 2.257.977.
In de loop van 2024 zal de hoogte van het dividend over 2023 bekend worden.
BNG Bank N.V.
Het dividendbeleid van BNG Bank N.V. gaat uit van een pay-out percentage van 60% van de winst na
belastingen. Het aandelenkapitaal van Reimerswaal bedraagt € 39.975 (15.990 aandelen).
De BNG-bank N.V. had besloten over het boekjaar 2022 € 139 miljoen dividend uit te keren. Het aandeel
van de gemeente Reimerswaal in deze uitkering bedraagt bijna € 40.000, en betreft € 2,50 per aandeel. In
mei 2023 is dit dividend uitgekeerd aan de gemeente.
De nettowinst van de BNG Bank over 2023 bedroeg € 254 miljoen. Over 2023 is voorgesteld een dividend
uit te keren van € 120 miljoen. Het dividend bedraagt dan € 2,16 per aandeel van nominaal € 2,50. Voor
Reimerswaal een bedrag van € 34.538. Dit bedrag zal in de loop van 2024 naar de gemeente worden
overgemaakt.
Financiering
Jaarlijks wordt bij het opstellen van de begroting een rente-omslagpercentage bepaald. Op basis van het
begrote omslagpercentage wordt rente toegerekend aan investeringen. Een eventueel resultaat op
rentelasten wordt verantwoord op het taakveld Treasury. De aan de taakvelden toegerekende rente bedroeg
begroot € 326.659. De toe te rekenen werkelijke rente kwam uit op € 226.071. Hierdoor ontstond een
renteresultaat op Treasury van € 100.588. Voor details wordt verwezen naar de paragraaf ‘Financiering’.
Onvoorzien
In de Programmabegroting 2023 bedroeg de raming voor onvoorzien € 120.000 (incidenteel € 100.000 en
structureel € 20.000). Na het verwerken van de laatste begrotingswijziging 2023 bedroeg het restant van de
raming op de post onvoorzien € 586.996 negatief (€ 451.196 negatief voor structureel en € 135.800 negatief
voor incidenteel).
Overige algemene dekkingsmiddelen
Dubieuze debiteuren
Bij het samenstellen van de jaarrekening zijn de dubieuze debiteuren opnieuw beoordeeld.
Binnen dit programma zijn de nog openstaande algemene debiteuren tot een bedrag van € 171.000
aangemerkt als zijnde dubieus. Voor 2022 was dat een bedrag van € 121.000.
Van de debiteuren belastingen wordt € 219.000 aangemerkt als dubieus (een verlaging t.o.v. 2022 van
€ 2.000).
Daarnaast is op programma 6 nog een bedrag van € 303.630 aan openstaande debiteuren Sociale Zaken
aangemerkt als dubieus, een verlaging van € 91.596 t.o.v. 2022.
Overige baten en lasten
In de jaarrekening is op deze post een nadeel t.o.v. de begroting ontstaan van per saldo € 535.295.
Belangrijke oorzaken zijn:
-
Het beroep op het onvoorzien incidenteel. Hiervoor was € 100.000 geraamd voor 2023 en uiteindelijk
is middels tussentijdse begrotingswijzigingen per saldo voor € 235.800 een beroep gedaan op
onvoorzien incidenteel wat resulteert in een negatief effect van € 135.800 op deze post;
-
Het beroep op onvoorzien structureel. Hiervoor was € 20.000 geraamd voor 2023 uiteindelijk is
middels tussentijdse begrotingswijzigingen per saldo voor € 451.196 een beroep gedaan op
onvoorzien structureel wat resulteert in een negatief effect van € 451.196;
-
De eindheffing Werkkostenregeling (WKR) 2023. Wanneer de fiscaal vrije ruimte voor de WKR wordt
overschreden moet de gemeente na afloop van het jaar over dit meerdere een zogenaamde
eindheffing voor de loonheffing aan de belastingdienst afdragen. Over 2022 betrof dit een bedrag
van € 74.000. Over 2023 bedraagt de eindheffing € 76.000;
-
Een onvoorziene opbrengst van ruim € 88.000 werd ook geboekt op Overige baten en lasten. Uit
een analyse van de crediteurenadministratie over de afgelopen 5 jaar van een door Financiën
ingehuurde externe partij, is gebleken dat er extra btw-compensatie kan worden gevraagd uit het
btw-compensatiefonds. De lasten van € 56.000 van deze no cure no pay analyse, werden geboekt
op Financiën.
Wat wilden we bereiken en wat waren onze voornemens?
Taakveld
Wat wilden we bereiken?
Wat waren onze voornemens?
0.1
Duurzaam verbeteren van de
(werk)relatie tussen het algemeen en het
dagelijks bestuur van de gemeente.
Het college gaat met de raad verder aan de
slag met de verbeteragenda. Introductie nieuw
vergadermodel raad maakt daar onderdeel van
uit.
Realisatie
De raad en het college hebben samengewerkt aan verbetering van de bestuurscultuur, het
vergadermodel
is
aangepast
en
het
Reglement
van
orde
voor
de
raadsvergaderingen
geactualiseerd.
Het
college
actualiseert
in
het
1e
kwartaal
2024
haar
Reglement
van
orde
voor
de
collegevergaderingen dat inmiddels van 2005 dateert.
Bestuurlijke vernieuwing (verbinding
kompas voor de toekomst).
als
Actualiseren
gemeenteraad.
overleg-/vergaderstructuren
Vergroten
interactie
tussen
bestuur
en
ambtelijke organisatie.
Realisatie
De wijzigingen van het vergadermodel van de raad waarbij de raadsvoorstellen op de
dezelfde
avond
zowel
opiniërend
als
besluitvormend
worden
behandeld
is
volledig
geïntegreerd.
Het inwerk- en doorwerkprogramma van de raad heeft geleid tot kennisintensivering van de
contacten met inwoners, bedrijven, maatschappelijke organisaties en verbonden partijen.
Met het inwonersparticipatietraject met betrekking tot de aanpak
van vuurwerkoverlast
hebben we de volksvertegenwoordigende rol van de raad verder ontwikkeld en is de
interactie tussen raad en ambtelijke organisatie vergroot.
0.1
De promotie van de gemeente
Reimerswaal richting burgers en
bedrijfsleven verbeteren.
Promotiemiddelen tenminste actueel houden en
indien nodig vernieuwen.
Handhaven en waar nodig verbeteren van
perscontacten.
Doorontwikkeling
inzet
social
media
als
ondersteuning
in
realisering
communicatiedoelen.
Voor bestuurders waar gewenst mediatraining
verzorgen.
Realisatie
De
reguliere
(kleinere)
promotiemiddelen
worden
periodiek
vernieuwd.
De
aangeschafte
promotiemiddelen worden benut op beurzen zoals de Contacta en arbeidsmarktbijeenkomsten
(promotiefilm, banners, achterwanddecoraties etc.).
De perscontacten verlopen naar wens, de inzet van social media is geïntensiveerd en het
college heeft een mediatraining gevolgd.
0.2
Een optimale dienstverlening, die bestaat
Wij
investeren
continu
in
het
uitbreiden
en
uit het zo goed mogelijk faciliteren van
verbeteren van onze online-dienstverlening en in
digitale dienstverlening waar het kan en
social media. Zowel digitale producten, het digitaal
persoonlijke
dienstverlening
waar
het
maken van een afspraak en digitale communicatie
gewenst is.
zijn
belangrijke
aandachtspunten,
waarbij
het
persoonlijke contact niet vergeten wordt. Dit komt
tot uitdrukking door o.a.:
De producten van de afdeling Dienstverlening
(waar mogelijk) aan te bieden via onze website.
De
informatie
op
onze
website
actueel
te
houden.
Wie
niet
digitaal
een
product
kan
of
wil
afnemen, telefonisch of aan de balie te helpen.
De
openingstijden
van
onze
balies
af
te
stemmen op wensen van inwoners (op basis
van vraag en aanbod analyses passen we de
openingstijden
van
onze
balies
aan,
ook
buitenom
reguliere
openingstijden
van
het
gemeentehuis).
Waar
mogelijk
vragen
te
beantwoorden
en
producten
te
leveren
bij
het
eerste
contact,
zowel aan de telefoon, aan de balie, of via
social media.
Het
actief
sturen
op
het
verminderen
van
wachttijden,
zowel
aan
de
balie,
aan
de
telefoon als op social media.
Het binnen de afgesproken termijn verwerken
van digitale aanvragen.
Het blijven optimaliseren van onze processen
en gegevens en ondersteunen, waar dit een
toegevoegde
waarde
heeft,
met
ICT-
hulpmiddelen.
We
volgen
hierbij
o.a.
de
landelijke ontwikkelingen.
Het coachen van medewerkers in het leveren
van een klantgerichte dienstverlening.
Realisatie
Conform doelstelling: digitaal waar het kan, persoonlijk waar het gewenst is.
0.3
Het optimaal beheren van de
gemeentelijke vastgoedportefeuille en
(her)-ontwikkeling van het gemeentelijk
vastgoed;
Onderhoudsinspecties uitvoeren volgens de
NEN2767;
Het stapsgewijs verduurzamen van alle
objecten volgens het ‘Klimaatakkoord’;
Uitvoering volgens beheerplan ‘Nota gebouwen
2020-2023’.
Naast
de
reguliere
werkzaamheden,
zijn
als
bijzonderheid te noemen:
Julianaschool Krabbendijke;
Bornput, Oostdijk;
Oosterschelde museum Yerseke;
Multifunctioneel centrum Yerseke.
Realisatie
Uitvoering regulier onderhoud en inspecties op schema. Realisatie Julianaschool is gereed. De
ontwikkeling
van
de
uitbreiding
van
het
gemeentehuis
wordt
op
dit
moment
voorbereid.
Voorbereidingen voor Oosterschelde museum en MFC Yerseke lopen.
0.4
Monitoren en beoordelen van beleid.
Actief
monitoren
en
indien
nodig
bijsturen
beleidseffecten.
Realisatie
Waar dit mogelijk is, wordt dit via o.a. de mondelinge managementrapportages aan de orde
gesteld. Verder vinden er periodiek portefeuillehoudersoverleggen plaats tussen de diverse
collegeleden en de verschillende afdelingen. In die overleggen wordt het vigerende beleid op
de diverse terreinen besproken en gemonitord.
0.4
Integraal procesmatig
werkzaamheden.
coördineren
van
Actief monitoren
voortgang:
en
zo
nodig
bijsturen
o Speerpunten coalitieakkoord.
o Planning- en controlcyclus.
Verbeterpunten
onderzoeken
(accountantsverslagen, rapportages auditteam,
e.d.).
Uitvoeren
doelmatigheids-
en
doeltreffendheidsonderzoeken.
Ondersteunen besluitvormingsproces.
Realisatie
Tijdens de
geplande mondelinge
managementrapportages zijn door de directie, op een
tweetal
momenten
in
het
begrotingsjaar,
de
diverse
actie-
en/of
speerpunten
met
de
afdelingsleiding besproken.
Het Coalitieakkoord 2022-2026 is concreet uitgewerkt in een Uitvoeringsplan. In januari 2023,
als ook begin februari 2024 is de actuele stand van zaken m.b.t. het Uitvoeringsplan aan de
gemeenteraad toegelicht.
In 2023 is door het intern samengestelde Auditteam in het kader van art. 213a Gemeentewet
een
thema-gericht
onderzoek
uitgevoerd
naar
risicobeschrijvingen
en/of
-inschattingen
in
collegevoorstellen. Het onderzoek is in Q1 van 2024 afgerond. Na bestuurlijke behandeling,
waaronder het ter kennisname aanbieden van het rapport aan de gemeenteraad, zal met de in
het rapport opgenomen aanbevelingen aan de slag worden gegaan.
0.5
Het uitgangspunt is om leningen af te
lossen wanneer dit in het
meerjarenperspectief financiële ruimte
oplevert.
Kritisch omgaan met de op- en afbouw van
leningen en schulden.
Dagelijkse monitoring van de uitvoering van
werkzaamheden volgens het Treasurybeleid.
Realisatie
De ontwikkeling van de liquiditeits- en leningenpositie van de gemeente wordt gemonitord. Er
was geen noodzaak voor het afsluiten van leningen in 2023. Met een liquiditeitsprognose
worden de te verwachten uitgaven (met name toekomstige investeringen) in kaart gebracht.
Het geactualiseerde Treasurystatuut is in concept gereed in 2024 vastgesteld
0.61/0.62
Doelmatige, uniforme, duidelijke en tijdige
bepaling van de WOZ-waarden, van de in
Jaarlijks herwaarderen van alle objecten.
onze
gemeente
gelegen
onroerende
zaken.
Realisatie
Jaarlijkse
aanpassing
van
de
WOZ-waarden
vindt
plaats
door
Sabewa.
In het visiedocument 2023- 2027 heeft Sabewa in kaart gebracht welke acties benodigd zijn om
de basis verder op orde te brengen en te houden. De acties zijn gericht op:
- het verbeteren van de kwaliteit van de aanslagoplegging;
- het verlagen van de proceskosten;
- het leggen van de basis voor het behalen van vier sterren in het kwaliteitsoordeel van de
Waarderingskamer in 2027.
De
gemeente
heeft
door
het
vaststellen
van
de
“Begrotingswijzigingen
2023
en
Programmabegrotingen 2024 Gemeenschappelijke Regelingen”, Sabewa gevraagd om een
adequate
bewaking
op
de
zorgvuldige
uitvoering
en
budgetbewaking
van
de
getroffen
maatregelen uit het visiedocument en 2 keer per jaar over de voortgang te informeren.
0.64
Uitgangspunt is om de gemeentelijke
belastingen niet te verhogen met meer
Uitgangspunt wordt gevolgd.
dan
gebruikelijke
prijsindexatie
of
inflatiecorrectie, tenzij er in het verleden
andere afspraken zijn gemaakt.
Realisatie
Voor 2023 is bij het vaststellen van de primaire begroting 2023 besloten om de trendmatige
verhoging van de (belangrijkste) gemeentelijke belastingen en heffingen eenmalig niet toe te
passen. In de Kadernota en Programmabegroting 2024-2027 is de trendmatige verhoging wel
weer toegepast. Echter door een verlaging van de tarieven voor afvalverwijdering is de stijging
van de lastendruk in totaliteit, onder de trendmatige verhoging gebleven.
Lopende investeringen
Omschrijving
Krediet
Restant
Os
A
Toelichting
7004003
Basisregistratie Grootschalige Topografie
151
43
Post zal naar verwachting
anders ingevuld worden. In de
loop van 2024 wordt dat
duidelijk en kan besloten
V
worden over het restant krediet.
Naar verwachting omzetting
naar exploitatie ivm
licentiekosten/ consultancy
i.p.v. hard en software)
7004015
Tijd- en plaatsonafhankelijk werken
75
28
Het krediet kan worden
afgesloten. Gelet op benutten
V
van krediet kan worden ingezet
op exploitatiebudget van k€ 5
op kostenplaats A&O.
7004016
Maaimachines
50
50
Machines zijn in maart 2024
V
geleverd. Krediet kan medio
2024 worden afgesloten.
7004017
Zit/sta bureau’s
180
180
Opdracht is verstrekt,
leveringen lopen in 2024, er
V
volgen nog enkele
naleveringen. Facturering is
volledig in 2024.
7004018
Verbouwing MFC Tehaere
1.800
1.672
V
Voorbereiding loopt, start
uitvoering Q3 2024
7004020
Voorbereidingskrediet verbouwing gemeentehuis
-90
V
Voorbereiding loopt, start
uitvoering Q3 2024
7005002
Ontvlechting Evides - GBE Aqua
-
-2.258
Bij de oprichting van GBE Aqua
B.V. is in de
aandeelhoudersovereenkomst
besloten dat de deelnemende
aandeelhouders de door hen
ontvangen dividenduitkeringen
ZEH N.V. als kapitaalstorting
naar GBE Aqua B.V.
doorstorten tot het moment dat
GBE Aqua B.V. haar
langlopende geldlening bij de
BNG (destijds aangetrokken
tbv de financiering van de
V
aankoop van de aandelen
Evides uit PZEM N.V.) volledig
heeft afgelost. Als zodanig is
hiervoor geen krediet
aangevraagd bij de raad omdat
dit in de
aandeelhoudersovereenkomst
als zodanig als is besloten. In
kolom krediet staat daarom
geen bedrag. De doorstorting is
betaald uit ZEH
dividend.Effectief is er daarom
geen sprake van een
kredietoverschrijding
Bedragen x €1.000
Os : Op schema.
A
: Af te sluiten krediet.
Opmerkingen
ten
aanzien
van
de
opgenomen
cijfers
“Wat
heeft
het
gekost”
en
“Lopende investeringen”
In het hoofdstuk “Overzicht van baten en lasten” in de jaarrekening is een gedetailleerde toelichting
opgenomen op de verschillen tussen werkelijke en geraamde realisaties. Kortheidshalve verwijzen
wij hiernaar.
Een toelichting (indien nodig) op de kredieten is ook opgenomen in de
Rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening.
Het BBV schrijft voor dat het “Overzicht van baten en lasten” in de begroting en jaarrekening de
lasten en baten welke betrekking hebben op de onderdelen “algemene dekkingsmiddelen”,
“overhead”, “heffing vpb”, “bedrag onvoorzien” en “toevoegingen en onttrekkingen aan reserves”
afzonderlijk moeten worden weergeven. In de cijfers van programma 0 zelf in de
Programmaverantwoording mogen deze cijfers wel in een gezamenlijk overzicht worden
gepresenteerd. Qua presentatie van de cijfers ontstaat hierdoor derhalve een “afwijking”
In het “Overzicht van baten en lasten” zijn de cijfers van de taakvelden van programma 0 als volgt
verantwoord:
Programma 0 “Programmaverantwoording”
“Overzicht van baten en lasten”
Taakvelden 0.1 t/m 0.3
0 – Bestuur en ondersteuning
Taakveld 0.4
Overhead
Taakvelden 0.5 t/m 0.7
Algemene dekkingsmiddelen
Taakveld 0.8
Bedrag onvoorzien
Taakveld 0.9
Heffing Vpb
Taakveld 0.10
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
Taakvelden
Taakveld
Omschrijving taakveld
Product
Omschrijving product
0.1
Bestuur
6001000
Bestuursorganen
0.1
Bestuur
6001001
Raad en Griffie
0.2
Burgerzaken
6002000
Burgerzaken
0.2
Burgerzaken
6002001
Verkiezingen
0.2
Burgerzaken
6002002
Basisregistratie personen
0.3
Beheer overige gebouwen en gronden
6003001
Gronden niet in exploitatie
0.3
Beheer overige gebouwen en gronden
6003058
Gasfabriekterrein
0.3
Beheer overige gebouwen en gronden
6003060
Veilingterrein
0.3
Beheer overige gebouwen en gronden
6003061
Dorpszicht Waarde
0.3
Beheer overige gebouwen en gronden
6003062
Weelweg Waarde
0.4
Overhead
6004000
Bestuursondersteuning
0.4
Overhead
6004041
Kantine
0.4
Overhead
6004076
Huisvesting Brouwerijstraat
0.5
Treasury
6005000
Dividenden
0.5
Treasury
6005001
Treasury
0.61
OZB woningen
6006100
OZB woningen
0.62
OZB niet-woningen
6006200
OZB niet-woningen
0.64
Belastingen overig
6006400
Overige belastingen
0.7
Algemene uitkering en overige uitkeringen
Gemeentefonds
6007000
Algemene uitkering
0.8
Overige baten en lasten
6008000
Overige baten lasten
0.9
Vennootschapsbelasting (VpB)
6009000
Vennootschapsbelasting
0.10
Mutaties reserves
6010000
Mutatie reserves