Incidentele baten en lasten
Het
BBV
geeft
aan
dat
de
toelichting
op
dit
onderdeel
van
de
jaarrekening
een
overzicht
van
de
gerealiseerde incidentele baten en lasten dient weer te geven. Voor de invulling van het begrip incidenteel
wordt, volgens de voorschriften, gedacht aan baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar
voordoen.
De onderstaande uitgangspunten zijn gehanteerd voor het overzicht van incidentele baten en lasten:
1.
Vanaf
2023
geraamde
baten
en
lasten
worden
opgenomen.
Deze
baten
en
lasten
zijn
geraamd
gedurende maximaal 3 jaar en kunnen, ingeval de financiële positie het niet toelaat, relatief eenvoudig
worden heroverwogen.
2.
Gerealiseerde incidentele baten en lasten met een omvang van (per saldo) ongeveer 0,1% van de totale
lasten van de jaarrekening 2023 (circa € 87.000) zijn opgenomen.
3.
De gerealiseerde incidentele baten en lasten zijn vermeld vóór eventuele mutaties in de reserves in
verband hiermee.
Het overzicht van incidentele baten en lasten per programma laat het onderstaande beeld zien:
Programma/omschrijving
Begroting
2023
Rekening
2023
Lasten:
0. Bestuur en ondersteuning
1.040
0
1. Veiligheid
0
1.288
2. Verkeer en vervoer
20
0
3. Economie
0
0
4. Onderwijs
0
138
5. Sport, cultuur en recreatie
15
58
6. Sociaal domein
0
1.352
7. Volksgezondheid en milieu
145
93
8. VHROSV
38
204
Overhead
0
776
Totale lasten (negatief is voordelig)
1.258
3.909
Baten:
0. Bestuur en ondersteuning
0
1.098
1. Veiligheid
0
6.068
2. Verkeer en vervoer
0
90
3. Economie
0
0
4. Onderwijs
0
231
5. Sport, cultuur en recreatie
0
124
6. Sociaal domein
0
0
7. Volksgezondheid en milieu
0
0
8. VHROSV
0
228
Overhead
40
0
Totale baten (positief is voordelig)
40
7.839
Saldo incidentele baten en lasten
-1.218
3.930
Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.
Toelichting
Onderstaand worden de incidentele baten en lasten per programma genoemd:
0 Bestuur en ondersteuning/ 6 Sociaal domein
Als gevolg van de hoge energielasten in 2023 heeft de gemeente van het Rijk via de Algemene Uitkering
Gemeentefonds incidenteel geld ontvangen om de meest kwetsbare inkomensgroepen deels te kunnen
compenseren voor de hoge energielasten. Totaal is van het Rijk in 2023 hiervoor € 804.000 ontvangen
(overigens was in december 2022 mbt 2023 al € 384.000 ontvangen). In 2023 is een bedrag van €
1.352.000 via GR de Bevelanden (bij voorschot) uitbetaald ten behoeve van deze compensatieregeling.
Dit bedrag is op programma 6 verantwoord
0 Bestuur en ondersteuning/ 8 VHROSV
Ten behoeve van de implementatie van de nieuwe omgevingswet heeft de gemeente van het Rijk via de
Algemene Uitkering Gemeentefonds incidenteel een bijdrage in de invoeringslasten van € 205.000
ontvangen.
In
2023
is
een
bedrag
van
€
204.000
aan
lasten
m.b.t.
de
implementatie
nieuwe
omgevingswet op programma 8 verantwoord.
0 Bestuur en ondersteuning/ Overhead
In
2023
heeft
de
gemeente
een
onderzoek
laten
uitvoeren
naar
de
juiste
verwerking
van
de
inkoopfacturen en btw, evt. dubbele betaling van inkoopfacturen e.d. Dit heeft geresulteerd in een bij het
BCF nog te declareren btw-bedrag van € 89.000. De lasten voor dit onderzoek bedragen € 56.000. Dit
bedrag is op programma Overhead verantwoord.
1 Veiligheid
Als gevolg van de oorlog in Oekraïne zijn lasten gemaakt voor de opvang van de ontheemden voor een
bedrag van € 1.288.000. Deze incidentele lasten worden gedekt door de incidentele baten die van het
Rijk zijn ontvangen voor een bedrag van € 6.068.000.
2 Verkeer en vervoer
De gemeente heeft
€ 90.000 ontvangen
in verband met schades
aan de
wegen als
gevolg
van
oliesporen. De lasten voor het schade-herstel waren reeds grotendeels in 2022 gemaakt en verantwoord.
4 Onderwijs
Vanuit het Rijk heeft de gemeente in het kader van het Nationaal Programma Onderwijs een uitkering
van € 231.000 ontvangen. Deze gelden worden ingezet om scholen te ondersteunen bij de aanpak van
onderwijsvertragingen. De lasten bedroegen in 2023 € 138.000.
5 Sport, cultuur en recreatie
In 2023 heeft de gemeente in totaal € 124.000 ontvangen van het Rijk. Dit betreft ‘meerdere specifieke
uitkeringen zwembaden’. Hier tegenover staat een incidentele lastave van € 58.000 aan zwembad Den
Inkel.
7 Volksgezondheid en milieu
Als gevolg van vacatures en extra werkzaamheden is in 2023 incidenteel ingehuurd om de voortgang
van de werkzaamheden te borgen. De totale lasten voor inhuur bedroegen € 93.000.
8 VHROSV
In 2023 is van verschillende percelen die in erfpacht waren uitgegeven het blooteigendom verkocht.
Hierdoor door is een incidentele baat gerealiseerd van € 140.000.
De gemeente heeft een perceel grond verkocht voor € 88.000.
Overhead
Als gevolg van vacatures en extra werkzaamheden is in 2023 incidenteel ingehuurd om de voortgang
van de werkzaamheden te borgen. De totale lasten voor inhuur bedroegen € 439.000.
Met ingang van 2022 is de voorziening spaarverlof gevormd voor het (wettelijk) verlofsparen en het
bovenmatige deel van het bovenwettelijk verlof. Hiervoor moest ultimo 2023 incidenteel een bedrag van
€ 281.000 aan de voorziening worden gedoteerd.