0 Bestuur en ondersteuning
Wat heeft het gekost?
2023
Taakveld
Begroting
na
Rekening
Afwijking
wijziging
0.1 Bestuur
lasten
1.613
1.501
112
baten
4
51
47
saldo
-1.609
-1.450
159
0.2 Burgerzaken
lasten
913
721
192
baten
290
252
-38
saldo
-623
-469
154
0.3 Beheer overige gebouwen en gronden
lasten
703
1.017
-314
baten
437
471
34
saldo
-266
-546
-280
0.4 Overhead
lasten
7.370
8.320
-950
baten
116
220
104
saldo
-7.254
-8.100
-846
0.5 Treasury
lasten
-885
273
-1.158
baten
2.729
2.953
224
saldo
3.614
2.680
-934
0.61 OZB woningen
lasten
171
171
0
baten
2.092
2.118
26
saldo
1.921
1.947
26
0.62 OZB niet-woningen
lasten
114
114
0
baten
1.921
1.930
9
saldo
1.807
1.816
9
0.64 Belastingen overig
lasten
44
43
1
baten
0
0
0
saldo
-44
-43
1
0.7 Algemene uitkering Gemeentefonds
lasten
0
0
0
baten
43.239
44.217
978
saldo
43.239
44.217
978
0.8 Overige baten en lasten
lasten
-504
155
-659
baten
0
124
124
saldo
504
-31
-535
0.9 Vennootschapsbelasting (VpB)
lasten
0
0
0
baten
0
0
0
saldo
0
0
0
0.10 Mutaties reserves
lasten
11.664
21.451
-9.787
baten
5.670
14.796
9.126
saldo
-5.994
-6.655
-661
Totaal programma 0
lasten
21.203
33.766
-12.563
baten
56.498
67.132
10.634
saldo
35.295
33.366
-1.929
Analyse afwijking tussen saldo geraamd na wijziging en realisatie 2023 op taakveldniveau indien
> 25K
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.1 Bestuur
- de raming van de kosten voor contributies en lidmaatschappen is 14K te hoog
14
14
gebleken.
- op de post overige goederen en diensten is 50K geraamd voor de aanschaf
50
50
van anonimiseringssoftware. Deze was echter ook reeds op taakveld 0.4
geraamd.
- op de post subsidie was 23K geraamd voor "Zeeland in stroomversnelling".
23
23
Voor 2023 is echter geen subsidieverzoek ontvangen.
- op de post inhoudingen pensioenen wethouders was geen raming hiervoor
26
26
opgenomen. dit heeft geleid tot een niet geraamde baat van 26K.
- ultimo 2023 kon de voorziening penioenen (ex-)wethouders/wet APPA per
11
11
saldo vrijvallen met een bedrag van 11K. Aangezien de financiële impact van
de per jaar benodigde mutatie in deze voorziening gedurende het jaar niet is in
te schatten kan hiervoor vooraf geen bedrag worden geraamd.
- op de post salaris peroneel griffie is 14K geraamd voor politiek verlof, welke
14
14
niet benodigd was.
- controlekosten zijn 15K lager dan geraamd. Dit is een (eenmalig) voordeel
15
15
ivm het feit dat de controlekosten voor het boekjaar 2023 deels in 2023 en
deels in 2024 verantwoord moeten worden (obv een uitspraak van de cie. BBV;
kosten moeten drukken op het boekjaar waarin de accountant zijn
werkzaamheden uitvoert). De controle over het boekjaar 2023 valt dus uiteen
in een deel t.l.v. 2023 (interimcontrolewzh.) en een deel t.l.v. 2024
(jrk.controlewzh). In de raming voor 2023 was met deze gewijzigde
verantwoordingssystematiek nog geen rekening gehouden.
- overige verschillen (per saldo)
6
Totaal
159
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.2 Burgerzaken
- de (intern doorbelaste) salariskosten voor de afdeling dienstverlening zijn
159
159
159K lager dan geraamd.
- er is minder uitgegeven aan drukwerk voor Verkiezingen.
10
10
- door de mogelijkheid van het digitaal aanvragen van rijbewijzen hoeven we
11
11
minder af te dragen aan het Rijk dan bij reguliere aanvragen rijbewijzen.
- er is minder externen ingehuurd voor de Basisregistratie personen dan
17
17
geraamd.
- er zijn minder reisdocumenten aangevraagd en afgegeven dan vooraf werd
-53
-53
geraamd. Hierdoor is de opbrengst leges residocumenten 53K lager
uitgevallen dan geraamd.
- overige verschillen (per saldo)
10
Totaal
154
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.3 Beheer overige gebouwen en gronden
- strategische gronden: binnen de (bouw)grondexploitatie zijn er verschillen
-473
275
-198
tussen de geraamde cijfers en de realisatie hiervan. De verschillen binnen de
diverse kostensoorten worden grotendeels opgevangen met de mutatie
onderhanden werk. Dit betekent dat dit per saldo geen effect heeft op de
exploitatie. Van belang is de verklaring van het saldo tussen begroting en
rekening. Per saldo is sprake van een nadeel tov de raming van 198K. De
belangrijkste oorzaak hiervan betreft de afboeking in 2023 van in het verleden
reeds gemaakte kosten ad 178K voor de herontwikkeling van het voormalige
gasfabriekterrein. Omdat de herontwikkeling reeds geruime tijd op zich laat
wachten zijn gemaakte onderzoekskosten ouder dan 5 jaar niet langer meer te
activeren als “voorbereidingskosten” en dienen deze alsnog ten laste van de
exploitatie te worden afgeboekt. De afgeboekte kosten zijn gedekt uit de
reserve bouwgrondexploitatie.
- gasfabriekterrein: in 2023 waren op dit complex een aantal
-91
0
-91
activiteiten geraamd met een voordelig saldo van 91k welke geen
doorgang hebben gevonden. Hierdoor ontstaat tov de raming derhalve
een nadeel van 91K in de realisatie.
- overige verschillen (per saldo)
9
Totaal
-280
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.4 Overhead
- salariskosten: de salarissen zijn uiteindelijk 388K hoger dan geraamd. Bij de
-388
-388
bestuursrapportage zijn de te verwachten salariskosten over 2023
geactualiseerd. Daarbij is abusievelijk een reeds afzonderlijke
begrotingswijziging van 193K nogmaals in de actualisatie meegenomen.
Daarnaast was bij de actualisatie de financiële impact van de sociale lasten te
laag ingeschat.
- (interne) verrekeningen: de nadelige afwijking tussen raming en realisatie
-467
-467
wordt veroorzaakt doordat er minder salariskosten dan geraamd naar orders
kon worden doorbelast (268K nadeel). Daarnaast is voor 199k salariskosten
minder doorbelast naar de verschillende taakvelden. Op de verschillende
taakvelden geeft dit laatste een voordeel.
- bestuursondersteuning (college en raad):
169
169
- op de post nog in te delen lasten is het geraamde bedrag ad 74K in 2023 niet
ingezet. Dit bedrag is overgeheveld naar 2024 om te worden ingezet voor
diverse organisatie-(door)ontwikkelingen.
- op de post werken door derden is het geraamde bedrag van 15K niet ingezet
in 2023.
- op de post overige goederen en diensten is 29K minder ingezet dan
geraamd. Daarnaast is het geraamde bedrag voor de aanschaf van
anonimiseringssoftware ad 50K nog niet aangewend in 2023. Dit bedrag wordt
overgeheveld naar 2024 omdat de desbetreffende aanschaf (naar verwachting)
dan zal gaan plaatsvinden.
- afdeling Advies en Ondersteuning:
-149
-149
- 133K wordt overgeheveld naar 2024 voor organisatiekosten
- voorziening spaarverlof is niet geraamd voor 2023 voor het bedrag van 281K
- in 2023 is er zijn er 27K meer opleidingskosten door externe training voor
juridische collega’s gemaakt dan geraamd.
- subsidie GR de Bevelanden: dit betreft een afwijking op de bevoorschotting
van de uitvoeringskosten. Op basis van het aangeleverde jaarwerk van GR de
Bevelanden zijn hierin op "taakveld"-niveau onderlinge verschuivingen
geweest. Dit heeft consequenties voor meerdere posten in onze jaarrekening.
Nadeel op deze post is 49K.
- de koffievoorziening bij overige goederen en diensten is beduidend hoger
23K.
- directie: de invulling van vacature trainee is pas in september ingevuld, 70K
70
70
wordt overgeheveld naar 2024 daar traineeschap 2 jaar omvat.
- afdeling Dienstverlening:
-99
25
-74
- in verband met de verschuivingen vanuit GR de Bevelanden van ICT-
contracten en kosten voor een nieuw telefonieplatform is er 82K te weinig
geraamd.
- subsidie GR de Bevelanden: dit betreft een afwijking op de bevoorschotting
van de uitvoeringskosten. Op basis van het aangeleverde jaarwerk van GR de
Bevelanden zijn hierin op "taakveld"-niveau onderlinge verschuivingen
geweest. Dit heeft consequenties voor meerdere posten in onze jaarrekening.
Nadeel op deze post bedraagt 17K.
- afdeling Financiën:
-113
-113
- Onderzoek door Spendlab van de inkoop en crediteurenadministratie.
- Inschakelen van Deloitte voor aantal projecten die niet waren voorzien.
- Ingeleend personeel is 14K lager dan geraamd door ingewerkt eigen
personeel.
- huisvesting:
-35
-35
- agv de hoge energietarieven in 2023 zijn de kosten voor het verbruik van
elektriciteit 55K hoger uitgevallen dan geraamd
- de dotatie aan de voorziening onderhoud gebouwen was 20K lager dan
geraamd.
- huisvesting Brouwerijstraat:
40
40
- verhuur bedrijfsruimte 40K niet geraamd.
- afdeling GW binnen: in de begroting na wijziging is voor opleidingskosten
18
18
31K opgenomen. Hiervan is 13K in 2023 gerealiseerd. Ivm onvoorziene
omstandigheden bij de opleider zal de resterende 18K in 2024 worden
gerealiseerd. Dit bedrag is derhalve overgeheveld naar 2024.
- afdeling Bouwen, Milieu en Handhaving:
42
42
- doorberekend aan andere gemeenten zonder reming 42K.
- afdeling Ruimtelijke en Economische Ontwikkeling:
29
29
- ingeleend personeel is 29K minder dan geraamd, door invulling vacature.
- overige verschillen (per saldo)
12
Totaal
-846
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.5 Treasury
- in de begroting is rekening gehouden met een renteomslag van 2% voor het
-1.181
-1.181
toerekenen van rente, wat resulteert in een opbrengst op het taakveld treasury
en een last op de verschillende taakvelden. Bij de jaarrekening is de
renteomslag herrekend en bijgesteld naar 0%. Dit heeft tot gevolg dat er, met
uitzondering van de investeringen waarvoor een vast rentepercenteage geldt,
geen rente is toegerekend aan de taakvelden. Dit geeft een nadeel op het
taakveld treasury van 1.181K. Daar staat tegenover dat op de verschilllende
taakvelden geen last m.b.t. de toegerekende rente is.
- de ontvangen rente over de banktegoeden was in het derde en vierde
223
223
kwartaal hoger dan verwacht als gevolg van een stijgend rentepercentage.
- overige verschillen (per saldo)
24
Totaal
-934
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.61 OZB woningen
- meer opbrengsten dan geraamd
26
26
Totaal
26
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.7 Algemene uitkering Gemeentefonds
Meer gerealiseerde opbrengst dan geraamd, vnl. veroorzaakt door:
978
978
- afrek. AU GF voorgaande jaren (ca. 45K voordeel)
- afrek. suppletie bommenregeling 2022 (in jrk 2022 als opbrengst
verantwoord, maar pas in 2023 via AU GF afgerekend met gemeente (ca. 82K
"nadeel").
- fin.effect decembercirculaire 2023, ca. 1.088K voordeel. I.v.m. laat
verschijnen dec.circ.kan de begroting lopend jaar daar niet meer op aangepast
worden.
Totaal
978
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.8 Overige baten en lasten
- wanneer de fiscale vrije ruimte voor de werkkostenregeling wordt
-76
-76
overschreden moet de gemeente na afloop van het jaar over dit meerdere een
eindheffing voor de loonheffing aan de belastingdienst afdragen. Over 2022
betrof dit een bedrag van 74K. Over 2023 bedraagt de eindheffing 76K.
- afboeken posten oude jaren tussenrekeningen
-27
-27
- in 2023 heeft de gemeente door Spendlab een onderzoek laten verrichten
89
89
naar dubbele betalingen, mogelijk ten onrechte niet gedeclareerde dan wel
teruggevorderde btw c.a. Uit dit onderzoek is naar voren gekomen dat de
gemeente nog een bedrag van 89K aan btw alsnog kan declareren bij het BTW
Compensatiefonds. In 2024 zal deze aanvullende declaratie bij de
belastingdienst worden ingediend.
- in 2023 is er sprake van (nagekomen) invorderingsopbrengsten over 2022 en
33
33
2023 vanuit Sabewa ad 33K. Deze opbrengsten waren niet geraamd.
- bij het opstellen van de jaarrekening 2023 zijn de voorzieningen voor
-48
-48
dubieuze debiteuren algemeen en belastingdebiteuren geactualiseerd. Dit
heeft geleid tot een verhoging van de voorzieningen met per saldo 48K.
- op de stelpost voor salarissen is een (restant) geraamd bedrag ad 83K niet
83
83
benodigd geweest. Dit bedrag wordt naar 2024 overgeheveld tbv de verdere
organisatie-(door)ontwikkeling
- bij het opstellen van de Bestuursrapportage 2023 is ingeschat dat er voor het
-587
-587
resterende deel van het jaar nog 100K benodigd was voor onvoorziene
incidentele uitgaven. Uiteindelijk is er een bedrag van 687K nodig geweest. Dit
wordt voornamelijk veroorzaakt door begrotingswijzigingen 2023 van een
aantal Gemeenschappleijke Regelingen.
- overige verschillen (per saldo)
-2
Totaal
-535
Taakveld
lasten
baten
saldo
0.10 Mutaties reserves
- nieuwe nota reserves & voorzieningen:
-6.900
6.900
0
De raad heeft in november 2023 de nieuwe nota reserves & voorzieningen
vastgesteld. Meerdere reserves zijn opgeheven. De volgende reserves zijn
opgeheven en de nog resterende saldi zijn toegevoegd aan de algemene
reserve:
Reserve monumenten 338K
Reserve deltawateren 15K
Egalisatiereserve dorpsvernieuwing 1.211K
Reserves bouwfonds 1.133K
Reserve in erfpacht uitgegeven gronden 736K
Risicoreserve bouwgrondexploitatie 458K
Reserve toekomstige investeringen 1.709K
Van één opgeheven reserve is het saldo toegevoegd aan de reserve dekking
kapitaallasten, dit betreft:
Reserve De Zaete 1.300K
De toevoegingen aan de algemene reserve en de reserve dekking
kapitaallasten geven een last in de exploitatie, hier tegenover staan in de
exploitatie de baten m.b.t. de onttrekkingen aan de opgeheven reserves. Per
saldo verloopt dit derhalve budgettair neutraal.
- algemene reserve:
-26
3.478
3.452
- de onttrekking voor de dekking van de kapitaallasten van de zit-/stabureau’s
was per abuis niet op dit taakveld geraamd. Hierdoor een voordeel van 214K.
- bij de bestemming van het jaarrekeningsresultaat 2022 is een bedrag van
1.000K gelabeld t.b.v. het sociaal domein. In eerste instantie is dit bedrag
toegevoegd aan de algemene reserve en vervolgens, na vaststellen van de
nieuwe nota reserves & voorzieningen, onttrokken aan de algemene reserve
en toegevoegd aan de risicoreserve sociaal domein. Deze wijziging was niet in
de begroting verwerkt.
Ook is de dotatie vanuit motie M2023.50 hierin verwerkt. Het gaat dan om het
aanvullen van de Risicoreserve Sociaal Domein naar het maximale bedrag van
afgerond € 4,65 miljoen.
- daarnaast was een toevoeging van 26K vanuit de reserve overhevelen
budgetten niet geraamd. Dit betreft een restsaldo wat is toegevoegd is aan de
algemene reserve.
- reserve overheveling budgetten:
26
26
Vanuit de overheveling in 2022 is een bedrag van 26K niet ingezet. Dit bedrag
is toegevoegd aan de algemene reserve.
- egalisatiereserves vissershavens en jachthaven:
944
-978
-34
- in de begroting is uitgegaan van een onttrekking van de lasten (978K) en een
toevoeging van de baten (1.058K) voor de taakvelden visserhavens en
jachthaven. Per saldo een toevoeging van 80K.
Op advies van de accountant is dit aangepast naar het toevoegen of
onttrekken van het saldo van de baten en lasten van deze producten.
In 2023 betreft dit een toevoeging van 114K (vissershavens 75K en jachthaven
39K). Dit betekent een hogere toevoeging aan de reserves van 34K.
De afwijking op de toevoeging wordt veroorzaakt door lagere lasten en/of
hogere baten dan geraamd op de taakvelden vissershavens en jachthaven.
Voor een toelichting hierop verwijzen wij naar de analyse van programma 2.
De onttrekking van 25K aan de egalisatiereserve visserhavens t.b.v. de
reserve wegen is gehandhaafd als afzonderlijke mutatie en als zodanig
verwerkt.
- reserve dekking kapitaallasten:
-214
-29
-243
Het geraamde renteomslagpercentage was 2%. Bij de jaarrkeningen is de
renteomslag herberekend en vastgesteld op 0%. Dat betekent dat geen rente
wordt toegerekend aan de taakvelden. Hierdoor was ook een lagere
onttrekking aan de reserve nodig om de kapitaallasten te kunnen dekken.
- de toevoeging voor de dekking van de kapitaallasten van de zit-/stabureau’s
was per abuis niet op dit taakveld geraamd. Hierdoor een nadeel van 214K.
- reserve onderhoud wegen:
131
222
353
In 2023 is een inhaalslag gemaakt met extra onderhoudswerkzaamheden,
hierdoor een hogere onttrekking van 51K. Tevens is een niet geraamde
bijdrage van 100K betaald aan het Waterschap voor het project dijkverzwaring
Hansweert en is de onttrekking t.g.v. het taakveld vergunningen 71K hoger dan
geraamd. In totaal heeft dit geleid tot een hogere onttrekking van 222K.
De jaarlijkse toevoeging van 131K is vervallen, dit betrof de voormalige
bijdrage uit de Wet uitkering wegen. Deze uitkering is een aantal jaar geleden
opgegaan in de algemene uitkering en niet meer gelabeld als specifieke
uitkering.
- reserve mbt bouwgrondexploitatie:
31
-7
24
- van de geraamde en gerealiseerde mutaties in de (algemene) reserve
bouwgrondexploitatie is het volgende overzicht te geven:
- risicoreserve sociaal domein (voorheen de reserves Participatiewet en
-3.751
-415
-4.166
egalisatiereserve Sociaal domein/Wmo):
- met het vaststellen van de nieuwe nota reserves & voorzieningen zijn deze
twee reserves samengevoegd en hernoemd naar risicoreserve sociaal domein.
Dit betekent een onttrekking aan de reserve participatiewet van 450K, en
tegelijkertijd een toevoeging aan de risicoreserve sociaal domein. Per saldo
verloopt dit budgettair neutraal.
- de mutaties 2023 mbt de vorderingen en verplichtingen inzake de
Participatiewet leiden tot een niet geraamde toevoeging aan de reserve van
(per saldo) 61K.
- bij de bestemming van het jaarrekeningsresultaat 2022 is een bedrag van
1.000K gelabeld t.b.v. het sociaal domein. In eerste instantie is dit bedrag
toegevoegd aan de algemene reserve en vervolgens, na vaststellen van de
nieuwe nota reserves & voorzieningen, onttrokken aan de algemene reserve
en toegevoegd aan de risicoreserve sociaal domein. Deze wijziging was niet in
de begroting verwerkt.
- in december 2023 is de slotwijziging Sociaal Domein vastgesteld met een
toevoeging van 887K. Op basis van de realisatie bedraagt de
werkelijke toevoeging uiteindelijk 1.577K. Deze afwijking wordt mede
veroorzaakt door de eindafrekeningen van diverse gemeenschappelijke
regelingen, die een positief
effect hadden op het saldo binnen programma 6. Verder worden de
(terug)ontvangsten en kwijtscheldingen van debiteuren sociale zaken
verrekend met de voorziening ‘Dubieuze debiteuren’ en de reserve
‘Participatiewet’. Dit zorgt eveneens voor een voordelig effect op het saldo
binnen programma 6.
Daarnaast is er in de slotwijziging Sociaal Domein voorgesteld om cf.
raadsbesluit D23.255491 de energietoeslag 2023 ad. 989K ten laste te
brengen van de risicoreserve sociaal domein.
- in de begroting waren m.b.t. de inkooporganisatie Jeugd 2 mutaties
opgenomen: 817K toevoeging saldo rekening 2022 en 840K onttrekking op
basis van begrotingswijziging 5D. Deze mutaties zijn niet meer apart verwerkt,
maar meegenomen in de totale slotwijziging.
- bij het opmaken van de jaarrekening is de uitwerking van motie M2023.50
verwerkt. De eindstand van de Risicoreserve Sociaal Domein is aangevuld tot
het maximum van afgerond € 4,65 miljoen.
- reserve Yerseke-West:
-74
-74
Als gevolg van de wijziging van de omslagrente van 2% naar 0% is een lagere
dan geraamde onttrekking nodig geweest.
- overige verschillen (per saldo).
1
Totaal
-661
Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.