Balans met toelichting
BALANS PER 31 DECEMBER
Activa
2023
Uitsplitsing
Totaal
2022
Uitsplitsing
Totaal
VASTE ACTIVA
Immateriële vaste activa
1.105.904
659.672
-
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
voor een bepaald actief
1.105.904
659.672
Materiële vaste activa
78.469.760
79.610.887
-
Investeringen met een economisch
nut
49.781.831
51.951.739
- gronden uitgegeven in erfpacht
17.371.910
17.556.080
- overige investeringen met
32.409.921
34.395.660
economisch nut
-
Investeringen met een economisch
nut, waarvoor een heffing kan worden
17.962.943
17.177.620
geheven
- gronden uitgegeven in erfpacht
29.609
29.609
- overige investeringen
17.933.334
17.148.011
-
Investeringen in de openbare ruimte
met een maatschappelijk nut
10.724.986
10.481.528
Financiële vaste activa
5.830.766
3.654.000
-
Kapitaalverstrekkingen aan
deelnemingen
5.327.880
3.055.507
-
Effecten
-
-
-
Overige langlopende leningen u/g
502.885
598.493
TOTAAL VASTE ACTIVA
85.406.430
83.924.559
VLOTTENDE ACTIVA
Voorraden
-6.151.642
-6.532.131
-
Grond- en hulpstoffen
845
687
- Grond- en hulpstoffen
845
687
-
Onderhanden werk, waaronder grond
in exploitatie
-6.152.487
-6.532.818
Uitzettingen met een rentetypische
19.023.536
15.402.121
looptijd korter dan 1 jaar
-
Vorderingen op openbare lichamen
4.302.115
5.029.727
-
Rekening-courantverhouding met het
Rijk
12.998.555
8.121.922
-
Overige vorderingen
1.722.866
2.250.472
Liquide middelen
1.697
16.384
-
Kassaldi
1.697
2.785
-
Banksaldi
-
13.599
Overlopende activa
5.172.700
2.040.097
-
Vooruitbetaalde bedragen
485.223
56.744
-
De van overheidslichamen nto
bedragen die ontstaan op uitkeringen
2.397.822
336.987
met een specifiek bestedingsdoel
-
Overige nog te ontvangen bedragen
2.289.655
1.646.366
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
18.046.290
10.926.471
TOTAAL GENERAAL
103.452.720
94.851.029
Bedragen in hele euro’s. Door afrondingsverschillen sluiten bedragen mogelijk niet exact aan.
BALANS PER 31 DECEMBER
Passiva
2023
Uitsplitsing
Totaal
2022
Uitsplitsing
Totaal
VASTE PASSIVA
Eigen Vermogen
57.438.398
48.740.656
-
Algemene reserve
25.786.308
13.605.554
-
Bestemmingsreserves:
- voor egalisatie van tarieven
1.159.768
1.070.232
- overige bestemmingsreserves
28.449.659
31.065.347
-
Nog te bestemmen resultaat
2.042.663
2.999.523
Voorzieningen
8.633.433
7.647.499
-
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en
risico’s
4.185.316
3.766.402
-
Onderhoudsegalisatievoorzieningen
1.302.938
1.135.882
-
Voorzieningen middelen van derden
3.145.178
2.745.216
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1
24.145.930
26.326.513
jaar of langer
-
Waarborgsommen
118.283
117.858
-
Onderhandse leningen van binnenlandse banken
24.027.647
26.208.655
TOTAAL VASTE PASSIVA
90.217.761
82.714.669
VLOTTENDE PASSIVA
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd
4.407.498
5.881.492
korter dan 1 jaar
-
Overige kasgeldleningen
-
-
-
Banksaldi
160
176
-
Overige schulden
4.407.339
5.881.316
Overlopende passiva
8.827.461
6.254.868
-
Nog te betalen bedragen
5.543.605
4.599.317
-
Vooruit ontvangen bedragen van overheidslichamen
met specifiek bestedingsdoel
3.047.000
1.655.552
-
Overige vooruit ontvangen bedragen
236.856
-
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
13.234.959
12.136.360
TOTAAL GENERAAL
103.452.720
94.851.029
Bedragen in hele euro’s. Door afrondingsverschillen sluiten bedragen mogelijk niet exact aan.
Saldo verstrekte borg- en garantstellingen
36.641.323
37.108.639
Waarderingsgrondslagen
Inleiding
De
jaarrekening
is
opgemaakt
met
inachtneming
van
de
voorschriften
die
het
Besluit
Begroting
en
Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van
historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en
passiva opgenomen tegen nominale waarden.
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten
worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun
oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het
opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend
betaalbaar wordt gesteld. Uitzondering vormt het Reimerswaalse aandeel in BNG. Deze wordt structureel
begroot.
Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als
gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden van jaarlijks terugkerende
arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten
echter
toegerekend
aan
de
periode
waarin
uitbetaling
plaatsvindt;
daarbij
moet
worden
gedacht
aan
componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende verlofaanspraken
en dergelijke.
Voor
arbeidskosten
gerelateerde
verplichtingen
van
een
jaarlijks
vergelijkbaar
volume
wordt
geen
voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als
die
van
de
meerjarenraming,
te
weten
vier
jaar.
Indien
er
sprake
is
van
(eenmalige)
schokeffecten
(bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.
Rechtmatigheidsverantwoording
De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals
besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat:
-
De
rechtmatigheidsverantwoording
toeziet
op
de
financiële
rechtmatigheid
van
baten,
lasten,
balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17
Financiële-verhoudingswet;
-
De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het
misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 19 december
2023 door de gemeenteraad is vastgesteld;
Voor
het
begrotingscriterium
geldt
dat
alle
overschrijdingen
van
lasten
en
investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële
verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en
onderscheidingen
van
baten,
onderschrijdingen
van
lasten
en
onderschrijdingen
van
investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig
aan de raad zijn gemeld;
Ten aanzien van het M&O-criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het
voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik
sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief
met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de
rechtmatigheidsverantwoording.
-
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid
2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat:
Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde afgerond € 1.794.000) is gehanteerd waarboven
cumulatieve
fouten
en
onduidelijkheden
in
de
rechtmatigheidsverantwoording
worden
opgenomen;
Een rapporteringstolerantie van afgerond € 89.700 is gehanteerd waarboven fouten en
onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
Balans
Vaste activa
Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingsprijs verminderd
met de afschrijvingen
en
waardeverminderingen
die naar
verwachting
duurzaam
zijn.
De kosten
van
onderzoek en ontwikkeling worden in 5 jaar afgeschreven. De afschrijving van de geactiveerde kosten van
onderzoek en ontwikkeling vangt aan bij ingebruikneming van het gerelateerde materiële vaste actief.
Afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven gedurende de restant looptijd van de
betrokken geldlening.
Het activeren van voorbereidingskosten voor grondexploitaties als kosten van onderzoek en ontwikkeling
onder de immateriële vaste activa is toegestaan onder de volgende voorwaarden:
1.
De kosten moeten passen binnen de kostensoortenlijst van het Bro; en
2.
De kosten mogen maximaal 5 jaar geactiveerd blijven staan onder de immateriële vaste activa. Na
maximaal 5 jaar moeten de kosten hebben geleid tot een actieve grondexploitatie dan wel worden
afgeboekt.
Op dit moment zijn voorbereidingskosten geactiveerd. Deze zullen jaarlijks worden gemonitord om de 5-
jaarstermijn niet te laten verlopen.
Bijdragen aan activa van derden worden conform een raadsbesluit geactiveerd. Dergelijke geactiveerde
bijdragen zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De
verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis
van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak.
Materiële vaste activa met economisch nut
De in erfpacht uitgegeven percelen zijn gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs (i.c. de waarde die bij
eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen). Percelen waarvan de erfpacht
eeuwigdurend is afgekocht, zijn tegen een geringe registratiewaarde opgenomen.
Overige investeringen met economisch nut
Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke
investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die
gevallen wordt op het saldo afgeschreven.
Slijtende investeringen worden
in principe vanaf het moment van ingebruikneming in de basis lineair
afgeschreven.
Hiervan
kan
op
basis
van
specifieke
besluitvorming
van
de
gemeenteraad
bij
de
investeringsbeslissing, worden afgeweken.
Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van
de
waarde,
indien
deze
naar
verwachting
duurzaam
is.
In
het
begrotingsjaar
heeft
een
dergelijke
vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet
langer noodzakelijk blijken. Volledigheidshalve vermelden wij dat op investeringen die vóór 2008 gedaan zijn
soms extra is afgeschreven zonder economische noodzaak (ter verlichting van toekomstige lasten). Ook zijn
in voorkomende gevallen reserves op dergelijke investeringen afgeboekt.
De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren:
Gronden en terreinen
Woonruimten
Bedrijfsgebouwen
Riolering
Vervoermiddelen
Machines, apparaten en installaties
Overige materiële vaste activa
N.v.t.
50
50
40
8
5, 7, 10 en 20
10 en 25
Vaste activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 25.000 worden – in beginsel – niet geactiveerd,
uitgezonderd de gronden en terreinen. Deze laatsten worden altijd geactiveerd.
Mochten bovengenoemde afschrijvingstermijnen ontoereikend zijn, wordt hetgeen in de investeringsplanning
is opgenomen dan wel hetgeen in het college-/gemeenteraadsbesluit is opgenomen, als uitgangspunt
gebruikt.
Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut
In overeenstemming met de jaarlijks door de gemeenteraad vastgestelde investeringsplanning worden
infrastructurele
werken
in
de
openbare
ruimte,
zoals
wegen,
pleinen,
bruggen,
viaducten
en
parken
geactiveerd en afgeschreven in 25 jaar. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal
onderdeel van het werk beschouwd (en dus ook afgeschreven). Voor zover in voorkomende gevallen een
snellere budgettaire dekking mogelijk is, wordt op dergelijke activa overigens (resultaatafhankelijk) extra
afgeschreven. De boekwaarden moeten dus nadrukkelijk alsnog te dekken investeringsrestanten worden
gezien.
Financiële vaste activa
Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen kostprijs
dan wel duurzame lagere waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering
gebracht.
Participaties in het aandelenkapitaal van N.V. ’s en B.V. ’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de
zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de
aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden.
Van
een
deelneming
is
krachtens
artikel
1
lid
d
BBV
sprake
als
de
gemeente
participeert
in
het
aandelenkapitaal van een N.V. of B.V.
Vlottende activa
Voorraden
De nog niet in exploitatie genomen bouwgronden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs dan wel lagere
marktwaarde en overeenkomstig de gestelde eisen zoals genoemd in de Notitie Grondexploitatie 2016. Er
wordt geen rente bijgeschreven op de boekwaarde van deze voorraden.
De overige grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden) worden gewaardeerd tegen kostprijs dan wel lagere
marktwaarde.
De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs dan
wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging
kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken) evenals een
redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten.
Winstneming
Realisatie van winst binnen grondexploitaties wordt uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat.
Winst wordt genomen volgens de ‘percentage of completion’ methode. Indien aan de volgende voorwaarden
is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen:
a) het resultaat van de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; en
b) de grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; en
c) de kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie genomen).
Deze methode is opgenomen in de financiële beheersverordening en sluit aan bij de Notitie “Grondbeleid in
begroting en jaarstukken 2019” van de Commissie BBV.
Vorderingen en overlopende activa
De
vorderingen
worden
gewaardeerd
tegen
verkrijgingsprijs.
Voor
verwachte
oninbaarheid
is
een
voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte
inningskansen.
Liquide middelen en overlopende posten.
Deze activa worden tegen verkrijgingsprijs opgenomen.
Vaste passiva
Voorzieningen
Voorzieningen
worden
gewaardeerd
op
het
nominale
bedrag
van
de
betrokken
verplichting
c.q.
het
voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter tegen de contante
waarde
van
de
(al
opgebouwde)
toekomstige
uitkeringsverplichtingen
gewaardeerd.
De
onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud
aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen
die ter zake geformuleerd zijn. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen die is opgenomen in het
jaarverslag is het beleid ter zake nader uiteengezet.
Vanaf
2022
wordt
de
voorziening
verlofsparen
gevormd.
In
deze
voorziening
zijn
de
toekomstige
(salaris)verplichtingen in verband met de (mogelijke) opname van het spaarverlof (vanaf 2022 hebben
medewerkers wettelijk de mogelijkheid gekregen om vanuit hun salaris te sparen voor in de toekomst op te
nemen spaarverlof) en/of het bovenmatig deel van “gespaarde” bovenwettelijke verlofuren ultimo boekjaar.
De voorziening is in de balans gewaardeerd op de nominale waarde van de ultimo boekjaar gespaarde uren
vermenigvuldigd met de gemiddelde brutoloonkosten per uur inclusief een opslag van 17,05% voor het IKB
en een opslag van 27,5% voor werkgeverslasten.
Vaste schulden
Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De
vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer.
Vlottende passiva
De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Borg- en Garantstellingen
Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten balanstelling het totaalbedrag van de
geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans
nadere informatie opgenomen.
Toelichting activa (bedragen in hele euro’s, door afrondingsverschillen sluiten bedragen mogelijk niet exact aan)
2023
2022
VASTE ACTIVA
Immateriële vaste activa
De post materiële vaste activa wordt onderscheiden in:
-
Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief
1.105.904
659.672
-
Bijdragen aan activa in eigendom van derden
Totaal Immateriële vaste activa
1.105.904
659.672
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van immateriële vaste activa gedurende het boekjaar:
BW
Vermeer-
Vermin-
Afboeking
BW
per 1/1
deringen
deringen
per 31/12
-
Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor
659.672
446.231
0
0
1.105.904
een bepaald actief
-
Bijdragen aan activa in eigendom van
derden
De vermeerderingen betreffen voorbereidingskosten (kosten van onderzoek en ontwikkeling) voor met
name de beoogde grondexploitatiecomplexen Veilingterrein ad 149k en Werfkampen III ad 79k. Daarnaast
zijn er voorbereidingskosten ad 183k gemaakt voor de beoogde verplaatsing van de sportvelden
Krabbendijke en de boogde invulling van de alsdan vrijkomende huidige locatie van de sportvelden.
Materiële vaste activa
2023
2022
De post materiële vaste activa wordt onderscheiden in:
-
In erfpacht uitgegeven gronden
17.371.910
17.556.080
-
Investeringen met een economisch nut
32.409.921
34.395.660
-
Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter dekking van de
17.962.943
17.177.620
kosten een heffing geheven kan worden
-
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut
10.724.986
10.481.528
-
Verplichtingen investeringsactiva
Totaal Materiële vaste activa
78.469.760
79.610.887
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de in erfpacht uitgegeven gronden gedurende het
boekjaar:
BW
Vermeer-
Vermin-
Afschrij-
BW
per 1/1
deringen
deringen
vingen
per 31/12
-
In erfpacht uitgegeven gronden
17.556.080
146.250
330.420
0
17.371.910
De vermeerdering betreft de waarde van een in erfpacht uitgegeven grondkavel in plan Rozeboom IV. De
vermindering betreft de waarde van de oorspronkelijk in erfpacht uitgegeven gronden (4 kavels) welke in
2023 alsnog in eigendom zijn overgedragen aan de erfpachters.
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de (overige) investeringen met een economisch
nut, gedurende het boekjaar:
BW
Vermeer-
Vermin-
Afschrij-
BW
per 1/1
deringen
deringen
vingen
per 31/12
-
Gronden en terreinen
5.701.461
16.818
420.515
157.165
5.140.599
-
Gebouwen
28.107.761
3.583.891
3.344.880
1.557.040
26.789.732
-
Grond-, weg-, en waterkundige werken
0
0
0
0
0
-
Vervoermiddelen
171.027
0
0
30.776
140.251
-
Machines, apparaten en installaties
255.366
1.167
0
50.622
205.911
-
Overige materiële vaste activa
160.045
0
0
26.616
133.428
Totaal
34.395.660
3.601.876
3.765.395
1.822.220
32.409.921
De belangrijkste mutaties in 2023 betreffen
Vermindering post "gronden en terreinen" i.v.m. (i) inbreng reeds gemaakte kosten t/m 2022 ad € 128K in
de grondexploitatie Tramper III, (ii) overbrenging naar de post Immateriële vaste activa kosten van
onderzoek en ontwikkeling Veilingterrein ad € 108K en (iii) de afboeking van t/m 2022 gemaakte kosten
ontwikkeling terrein voormalig gasfabriek Krabbendijke ad € 178K.
De nieuwbouw van de Julianaschool ad € 2.782K.
De voorbereidingskosten verbouwing MFC Tehaere, Oosterscheldemuseum en gemeentehuis ad totaal
€ 304K.
De investering in de huisvesting Oekraïense vluchtelingen (locaties Hogeweg Yerseke en Montessoristraat
Kruiningen) ad € 397K. In 2023 is op de boekwaarde van deze investeringen een bedrag van € 3.338K in
mindering gebracht. Dit betreft (het gedeelte van) de Rijksbijdrage in de transitiekosten die in 2023 van het
Ministerie van Justitie en Veiligheid is ontvangen en dat is ingezet voor de realisatie van de tijdelijke
opvang op de genoemde locaties.
In de post "afschrijvingen gebouwen" is een bedrag van € 305K opgenomen i.v.m. de afwaardering van de
restant boekwaarde van de oude Julianaschool. De oude school is in 2022 gesloopt, alleen de boekwaarde
is toen niet afgeboekt naar nul. Dit is abusievelijk over het hoofd gezien. In 2023 is deze fout hersteld
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de investeringen met een economisch nut,
waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven, gedurende het boekjaar:
BW
Vermeer-
Vermin-
Afschrij-
BW
per 1/1
deringen
deringen
vingen
per 31/12
-
In erfpacht uitgegeven gronden
29.609
0
0
0
29.609
BW
Vermeer-
Vermin-
Afschrij-
BW
per 1/1
deringen
deringen
vingen
per 31/12
-
Gronden en terreinen
612.063
0
0
49.471
562.592
-
Gebouwen
35.909
0
0
952
34.957
-
Grond-, weg-, en waterkundige werken
13.881.268
1.687.350
0
737.611
14.831.007
-
Vervoermiddelen
29.312
15.127
0
44.439
-
Machines, apparaten en installaties
2.118.727
0
102.105
2.016.622
-
Overige materiële vaste activa
470.733
47.666
0
74.680
443.719
Totaal
17.148.011
1.750.144
0
964.820
17.933.334
De belangrijkste mutaties in 2023 betreffen:
Grond-,weg- en waterbouwkundige werken: riolering Rilland € 701k, riolering Yerseke-Burenpolder €
697k en voorbereidingskosten vervangen damwanden havens € 217k
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de investeringen in de openbare ruimte met een
maatschappelijk nut gedurende het boekjaar:
BW
Vermeer-
Vermin-
Afschrij-
BW
per 1/1
deringen
deringen
vingen
per 31/12
-
Gronden en terreinen
-
Gebouwen
14.792
0
0
960
13.832
-
Grond-, weg-, en waterkundige werken
9.952.617
824.530
0
705.853
10.071.294
-
Overige materiële vaste activa
514.119
192.203
0
66.462
639.860
Totaal
10.481.528
1.016.733
0
773.275
10.724.986
De belangrijkste mutaties in 2023 betreffen:
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken: project reconstructie Havendijk fase 3&4 € 302k en
asfaltwerken diverse kernen € 249k.
Overige materiële vaste activa met maatschappelijk nut: Dorpsgroenstructuurplannen ad € 188k
Financiële vaste activa
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van financiële activa gedurende het boekjaar:
BW
Vermeer-
Vermin-
Aflossingen
BW
per 1/1
deringen
deringen
per 31/12
-
Kapitaalverstrekking aan deelnemingen
3.055.507
2.272.374
0
0
5.327.880
-
Effecten
0
0
0
0
0
-
Overige langlopende leningen
598.493
-1.210
-9.200
103.598
502.885
Totaal Financiële vaste activa
3.654.000
2.271.164
-9.200
103.598
5.830.766
De belangrijkste mutaties betreffen:
Gedwongen doorstorting dividenduitkering over 2022 ZEH NV (welke is ontvangen in 2023) als
kapitaalstorting in GBE Aqua B.V. cf. aandeelhoudersovereenkomst, € 2.258K.
In de "overige langlopende geldleningen" is ultimo 2023 een bedrag ad € 434.888 (nominaal) opgenomen
aan nog uitstaande Bbz-leningen. In verband met mogelijke oninbaarheid van deze leningen is een
voorziening voor dubieuze debiteuren ad € 35.142 in mindering gebracht op dit openstaande
vorderingsbedrag ultimo 2023.
TOTAAL VASTE ACTIVA
85.406.430
83.924.559
VLOTTENDE ACTIVA
Voorraden
2023
2022
Grond- en hulpstoffen
-
Eigen verklaringen CBR
845
687
Totaal Grond- en hulpstoffen
845
687
Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie
-
Onderhanden werk bouwgrondexploitatie*:
-6.152.487
-6.532.818
Totaal Onderhanden werk
-6.152.487
-6.532.818
*een negatieve boekwaarde betekent dat op balansdatum de opbrengsten hoger zijn dan de kosten welke t/m balansdatum zijn
gerealiseerd.
Specificatie complexen
BW
investe-
grond-
winst-/verlies-
BW
met exploitatie-berekening
per 1/1
ringen
verkopen
neming*
per 31/12
-
Kelders
529.511
-9.034
0
5.000
525.477
-
Kanaalarm
-190.393
157.518
0
32.875
0
-
Tramper III
0
178.579
0
0
178.579
-
Tramper II
-289.190
248.245
0
9.000
-31.945
-
Olzendepolder-Molenpolderdijk
-3.382.746
43.988
0
217.026
-3.121.732
-
De Poort III
-1.132.534
188.753
0
33.000
-910.781
-
Steehof III
-917.671
159.567
127.602
-94.000
-979.707
-
Rozeboom IV
-1.149.794
107.351
598.543
92.000
-1.548.987
-6.532.818
1.074.967
726.146
294.901
-5.889.095
Verliesvoorz. Olzendepolder-
-263.392
Molenpolderdijk
-6.152.487
*negatief bedrag betekent een lagere bijstelling van de (tussentijdse)winstneming. Positief bedrag betekent een hogere bijstelling
van de (tussentijdse) winstneming
complex
BW
per 31/12
Nog te maken
kosten
Nog te realise-
ren opbrengsten
Geraamd
resultaat*
Woningbouw
Tramper II
-31.945
24.242
-7.703
Tramper III
178.579
1.849.999
2.054.486
-25.908
Steehof III
-979.707
1.050.262
209.726
-139.171
Rozeboom IV
-1.548.987
1.071.333
0
-477.654
Kelders
525.477
113.445
1.053.442
-414.520
Bedrijventerrein
Olzendepolder-M’dijk
-3.121.732
3.385.124
0
263.392
de Poort III
-910.781
678.057
0
-232.724
-5.889.095
8.172.462
3.317.654
-1.034.287
In het algemeen geldt, dat de nog te maken kosten en te realiseren opbrengsten zijn gebaseerd op geactualiseerde
grondgebruikskaarten per 31 december 2023. Vanaf deze kaarten kan worden bepaald welke kosten nog dienen worden gemaakt.
De voornaamste nog te maken kosten voor de woningbouwcomplexen bestaan uit kosten verharding. Op basis van de
kostensoorten conform de BRO kostensoortenlijst, worden de nog aan te leggen m² tegen prijzen per m² omgerekend in de
exploitatieberekeningen. Bovenstaande geldt op hoofdlijnen ook voor de bedrijventerreinen. Wel noemenswaardig is dat ook nog
kosten bouwrijp maken dienen te worden gemaakt. Voor de diverse kostensoorten gelden hoeveelheden tegen tarieven per stuk,
m¹, m², m³. Voor de nog te realiseren opbrengsten geldt, dat de nog uitgeefbare m² zijn gebaseerd op de geactualiseerde
grondgebruikskaarten. Het aantal m² wordt hierbij vermenigvuldigd met de grondprijzen zoals opgenomen in de grondexploitaties.
*negatief bedrag betekent een geraamd voordelig resultaat bij het afsluiten van de grondexploitatie.
Totaal Voorraden
-6.151.642
-6.532.131
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
2023
2022
Vorderingen op openbare lichamen
-
BTW compensatiefonds en overige vorderingen
4.302.115
5.029.727
Totaal Vorderingen op openbare lichamen
4.302.115
5.029.727
Rekening-courantverhouding met het Rijk
-
Schatkist
12.998.555
8.121.922
Totaal Rekening-courantverhouding met het Rijk
12.998.555
8.121.922
Benutting drempelbedrag schatkistbankieren:
Overige vorderingen
2023
2022
- Debiteuren (incl. Debiteuren belastingen)
1.732.257
2.292.508
- Voorziening dubieuze debiteuren (incl. vrz dub.debiteuren
390.000
342.000
belastingen)
-
Debiteuren algemeen
1.342.257
1.950.508
- Debiteuren SOZA
684.238
695.191
- Voorziening dubieuze debiteuren SOZA
303.630
395.227
-
Debiteuren SOZA
380.608
299.964
Totaal Overige vorderingen
1.722.866
2.250.472
In 2023 is de voorziening voor dubieuze debiteuren (algemeen en belastingen) verhoogd met € 48.000 tot
€ 390.000. De voorziening is direct in mindering gebracht op het saldo van de openstaande vorderingen.
Van de debiteuren algemeen was medio eind februari 2024 nog ± € 1.393.000 te ontvangen. Hierin is
begrepen ± € 750.000 aan belastingdebiteuren Sabewa.
De debiteuren SOZA betreffen vorderingen ingevolge de uitvoering Participatiewet. Deze vorderingen
worden doorgaans, voor zover mogelijk, over een langere periode afgelost. In dit saldo is een voorziening
dubieuze debiteuren verdisconteerd van € 303.630.
Totaal Uitzettingen met een looptijd korter dan 1 jaar
19.023.536
15.402.121
Liquide middelen
2023
2022
Kassaldi
-
Burgerzaken, legeskas
1.697
2.785
Totaal Kassaldi
1.697
2.785
Banksaldi:
-
BNG
0
0
-
Rabobank
0
13.599
-
BNG (belastingen)
0
0
Totaal Banksaldi
0
13.599
De saldi van de geldinstellingen stemmen, indien en voor zover van toepassing, overeen met de
aanwezige middelen op balansdatum volgens de laatste bankafschriften van 2023.
Totaal Liquide middelen
1.697
16.384
Overlopende activa
De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden:
-
Vooruitbetaalde bedragen
485.223
56.744
-
De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen
2.397.822
336.987
voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met
een specifiek bestedingsdoel
-
Overige nog te ontvangen bedragen
2.289.655
1.646.366
Totaal Overlopende activa
5.172.700
2.040.097
Overzicht van nog te ontvangen bedragen van overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel.
Omschrijving specifieke uitkering
Saldo
Te
Ontvangen
Vrijgevallen
Saldo
1-1
ontvangen
/
31-12
terugbetaald
/ besteed
- SPUK Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire (G12)
14.226
-
14.226
-
-
- SPUK Opvang Oekraïense ontheemden (A16) - GOO
-
5.431.603
5.089.560
-
342.043
- SPUK Opvang Oekraïense ontheemden (A16) - POO
210.201
155.346
210.201
-
155.346
- SPUK Opvang Oekraïense ontheemden (A16) -
Uitvoeringskosten
112.560
96.810
112.586
-
96.784
- SPUK Toeslagaffaire (B2)
-
17.689
5.368
-5.368
17.689
- SPUK Onderwijsroute (G13)
-
-
20.697
24.828
4.131
Totaal
336.987
5.701.448
5.452.638
19.460
615.993
Bedragen in hele euro’s.
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
18.046.290
10.926.471
TOTAAL GENERAAL
103.452.720
94.851.029
Toelichting passiva (bedragen in hele euro’s, door afrondingsverschillen sluiten bedragen mogelijk niet exact aan)
2023
2022
VASTE PASSIVA
Eigen vermogen
Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:
Algemene reserves:
Algemene reserve
25.786.308
13.605.554
Totaal algemene reserves
25.786.308
13.605.554
Bestemmingsreserves:
-
Voor egalisatie van tarieven:
Egalisatiereserve vissershavens
985.996
935.376
Egalisatiereserve jachthaven
173.772
134.856
-
Totaal Voor egalisatie van tarieven
1.159.768
1.070.232
-
Overige bestemmingsreserves
Overige bestemmingsreserves
28.449.659
31.065.347
-
Totaal Overige bestemmingsreserves
28.449.659
31.065.347
Totaal Bestemmingsreserves
29.609.427
32.135.579
Nog te bestemmen resultaat
Nog te bestemmen resultaat
2.042.663
2.999.523
Totaal Nog te bestemmen resultaat
2.042.663
2.999.523
Totaal Eigen vermogen
57.438.398
48.740.656
Voor het verloop van de reserves wordt verwezen naar het Overzicht van reserves en voorzieningen welke
verderop in deze toelichting op de balans is opgenomen.
Algemene reserve
Algemene reserve
Doel: Opvangen van onverwachte tegenvallers in de vorm van weerstandsvermogen.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de algemene reserve:
-
Voordelig resultaat Berap 2023
6.097.670
-
Dividend 2022 PZEM
2.539.267
-
Bestemming voordelig resultaat jaarrekening 2022
1.703.963
-
Saldi opgeheven reserves
5.627.335
15.968.235
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de algemene reserve:
-
Afwikkeling zwembad Den Inkel
109.403
-
Subsidieregeling energielasten
200.000
-
Toevoeging aan de risicoreserve sociaal domein
3.264.379
-
Toevoeging aan de reserve dekking kapitaallasten
213.700
3.787.482
Bestemmingsreserves voor egalisatie van tarieven.
Egalisatiereserve vissershavens
Doel: Opvangen van verschillen tussen de lasten en baten m.b.t. de vissershavens.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de egalisatiereserve vissershavens:
-
Verschil baten en lasten taakveld vissershavens
75.620
75.620
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de egalisatiereserve vissershavens:
-
Toevoeging aan de bestemmingsreserve onderhoud
25.000
wegen
25.000
Egalisatiereserve jachthaven
Doel: Opvangen van verschillen tussen de lasten en baten m.b.t. de jachthaven.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de egalisatiereserve jachthaven:
-
Verschil baten en lasten taakveld jachthaven
38.916
38.916
Overige bestemmingsreserves.
Reserve monumenten
Doel: Financiële ondersteuning voor het instandhouden van monumenten.
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de reserve monumenten:
-
Saldo naar algemene reserve i.v.m. opheffen
337.843
337.843
Egalisatiereserve dorpsvernieuwing
Doel: Verlenen van geldelijke steun voor de verbetering van particuliere woningen van onvoldoende kwaliteit
(casco- en bouwtechnische gebreken).
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de egalisatiereserve dorpsvernieuwing:
-
Saldo naar algemene reserve i.v.m. opheffen
1.211.418
1.211.418
Risicoreserve bouwgrondexploitatie
Doel: Dekken van risico’s binnen de grondexploitaties zoals die jaarlijks bij het opstellen van de jaarrekening
worden berekend en toegelicht in de Meerjaren Prognose Grondexploitatie en Risicoanalyse (MPG/RA).
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de risicoreserve bouwgrondexploitatie:
-
Saldo naar algemene reserve i.v.m. opheffen
458.492
458.492
Reserve in erfpacht uitgegeven gronden bouwgrondexploitatie
Doel: De reserve dient voor de egalisatie van de baten en de lasten van de in erfpacht uitgegeven gronden.
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan deze reserve:
-
Saldo naar algemene reserve i.v.m. opheffen
736.032
736.032
Algemene reserve bouwgrondexploitatie
Doel: Het verrekenen en reserveren van (positieve) exploitatiesaldi van grondexploitatiecomplexen.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de algemene reserve bouwgrondexploitatie:
-
mutatie (tussentijdse) winstneming Kanaalarm
32.875
-
mutatie (tussentijdse) winstneming Tramper II
9.000
-
mutatie (tussentijdse) winstneming Steehof III
-94.000
-
mutatie (tussentijdse) winstneming Rozeboom IV
92.000
-
mutatie (tussentijdse) winstneming Kelders
5.000
-
mutatie (tussentijdse) winstneming De Poort III
33.000
-
mutatie voorziening afgesloten complexen (afronding)
60
77.935
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de algemene reserve bouwgrondexploitatie:
-
Storting in de voorziening afwikkeling afgesloten
338.375
complexen
-
Storting in de verliesvoorziening Olzendepolder
46.367
-
Afboeken boekwaarde Voorm. Gasfabriekterrein
178.221
Krabbendijke
-
Overige uitvoeringslasten ivm bouwgrondexploitatie
27.432
-
Lasten fiscale advisering
67.642
-
Formatie versnelling woningbouw (D21.189031)
126.021
784.058
Reserve toekomstige investeringen
Doel: Verbetering van het meerjarenperspectief van de exploitatie van de gemeente Reimerswaal.
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de reserve toekomstige investeringen:
-
Saldo naar algemene reserve i.v.m. opheffen
1.708.905
1.708.905
Reserve Deltawateren
Doel: Dekking frictiekosten “Natuurherstel Westerschelde”.
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de reserve Deltawateren:
-
Saldo naar algemene reserve i.v.m. opheffen
15.000
15.000
Reserve project Yerseke-West
Doel: Realisatie multifunctioneel centrum Yerseke.
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de reserve project Yerseke-West:
-
Kapitaallasten 2023
142.777
142.777
Egalisatiereserve Participatiewet
Doel: Opvangen van fluctuaties binnen de budgetten die te maken hebben met de Participatiewet
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de egalisatiereserve Participatiewet:
-
Saldo naar risicoreserve sociaal domein i.v.m. opheffen
450.170
450.170
Reserve overheveling budgetten
Doel: Overhevelen budgetten tussen verschillende begrotingsjaren.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de reserve overheveling budgetten:
-
Bestemming voordelig resultaat jaarrekening 2022
1.295.560
1.295.560
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de reserve overheveling budgetten:
-
Aanwending budgetoverhevelingen 2022 in 2023
1.295.560
-
Restant saldo storten in algemene reserve
26.300
1.321.860
Reserve bodemsanering
Doel: Bijdragen aan het aandeel van de gemeente Reimerswaal in de kosten van bodemsanering van
vervuilde bodem.
Er hebben in 2023 geen mutaties plaatsgevonden m.b.t. de reserve bodemsanering
Reserve De Zaete
Doel: Realisatie van het maatschappelijk programma voor de ontwikkeling van de locatie "De Zaete"
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de reserve De Zaete:
-
Saldo naar reserve dekking kapitaallasten i.v.m. opheffen
1.299.980
1.299.980
Reserve Bouwfonds
Doel: Het genereren van dekkingsmiddelen voor de exploitatie agv wegvallende dividendopbrengsten
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de reserve dekking kapitaallasten:
-
Saldo naar algemene reserve i.v.m. opheffen
1.133.345
1.133.345
Risicoreserve Sociaal domein
Doel: Opvangen van fluctuaties binnen de budgetten die te maken hebben met de Jeugdwet en de Wmo.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de risicoreserve Sociaal domein:
-
Saldo naar risicoreserve sociaal domein i.v.m. opheffen
450.171
-
Toevoeging vanuit de algemene reserve
3.264.379
-
Toevoeging ivm sociaal domein (saldo slotwijziging
1.741.169
2023)
5.455.719
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de risicoreserve Sociaal domein:
-
Onttrekking ivm sociaal domein (saldo slotwijziging 2023)
964.796
964.796
Reserve dekking kapitaallasten
Doel: Realisatie van investeringen waarvan de kapitaallasten worden gedekt uit reserve dekking
kapitaallasten.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de reserve dekking kapitaallasten:
-
Toevoeging vanuit de algemene reserve
213.700
-
Saldo van reserve De Zaete i.v.m.
1.299.980
ophenngen
1.513.680
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de reserve dekking kapitaallasten:
-
Kapitaallasten 2023 daartoe aangewezen investeringen
49.215
49.215
Reserve onderhoud wegen
Doel: Alle gemeentelijke wegen op een goed onderhoudsniveau houden en de lasten die hiermee
samenhangen in de exploitatie egaliseren over de jaren.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de reserve onderhoud wegen:
-
Toevoeging vanuit de egalisatiereserve vissershavens
25.000
25.000
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de reserve onderhoud wegen:
-
Lasten onderhoud 2023
369.689
369.689
Egalisatiereserve kapitaallasten onderwijshuisvesting
Doel: Opvangen van fluctuaties binnen de budgetten die te maken hebben met de kapitaallasten van
onderwijshuisvesting
Er hebben in 2023 geen mutaties plaatsgevonden m.b.t. de egalisatiereserve kapitaallasten
onderwijshuisvesting.
Voor het verloop van de voorzieningen wordt verwezen naar het Overzicht van reserves en voorzieningen
welke verderop in deze toelichting op de balans is opgenomen.
De in de balans opgenomen voorzieningen bestaan uit de volgende posten:
2023
2022
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
-
Voorziening wachtgeld bestuurders
51.207
82.411
-
Voorziening pensioenen wethouders
3.265.501
3.253.621
-
Voorziening (spaar)verlof
608.943
327.706
-
Voorziening afgesloten complexen bouwgrond
259.665
102.664
Totaal Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
4.185.316
3.766.402
Voorzieningen middelen van derden
-
Voorziening reinigingsdienst
1.066.674
1.061.807
-
Voorziening rioleringen
2.078.504
1.683.408
Totaal Voorzieningen middelen van derden
3.145.178
2.745.216
Onderhoudsegalisatievoorzieningen
-
Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen
1.302.938
1.135.882
Totaal Onderhoudsegalisatievoorzieningen
1.302.938
1.135.882
Totaal Voorzieningen
8.633.433
7.647.499
Voorziening wachtgeld bestuurders
Doel: Opvangen wachtgeldverplichtingen bestuurders
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de voorziening wachtgeld bestuurders:
-
Dotatie tbv noodzakelijke omvang voorziening ultimo
30.092
2023
30.092
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de voorziening wachtgeld bestuurders:
-
Lasten ivm wachtgeld bestuurders
61.296
61.296
Voorziening pensioenen wethouders
Doel: Opvangen pensioenverplichtingen voor de (voormalige) wethouders:
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de voorziening pensioenen wethouders:
-
Kapitaalstorting i.v.m. pensioenoverdracht
194.204
-
Storting vanuit inhoudingen premies
28.992
223.196
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan de voorziening pensioenen wethouders:
-
Vrijval ivm actualisering benodigde omvang voorziening
10.505
ultimo 2022 (hoofdzakelijk agv hogere rekenrente)
-
Onttrekking lopende pensioenen
200.810
211.315
Voorziening (spaar)verlof
Doel: Opvangen toekomstige (salaris)verplichtingen agv opname spaarverlof en/of bovenmatig
bovenwettelijk verlof.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de voorziening (spaar)verlof:
-
Dotatie tbv noodzakelijke omvang voorziening ultimo
281.237
2023
281.237
Voorziening afwikkeling afgesloten complexen bouwgrond
Doel: Voorziening voor uitgaven die nog gedaan moeten worden na het afsluiten van grondexploitaties.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan deze voorziening:
-
Storting vanuit algemene reserve bouwgrondexploitatie
338.375
338.375
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan deze voorziening:
-
Onttrekking ivm (nagekomen) lasten afgesloten
181.374
complexen
181.374
Egalisatievoorziening reinigingsdienst
Doel: Egaliseren van verschillen tussen de lasten en baten m.b.t. taakveld reiniging.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de egalisatievoorziening reinigingsdienst:
-
Saldo taakveld reiniging 2023
469.111
-
Correctie i.v.m. BCF BTW t.l.v. voorziening
-464.244
4.867
Egalisatievoorziening rioleringen
Doel: Egaliseren van verschillen tussen de lasten en baten m.b.t. taakveld riolering.
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan de egalisatievoorziening rioleringen:
-
Saldo taakveld riolering 2023
537.983
-
Correctie i.v.m. BCF BTW t.l.v. voorziening
-142.886
395.097
Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen
Doel: Alle gemeentelijke gebouwen op een goed onderhoudsniveau houden m.b.v. het programma
gebouwenbeheer
De volgende toevoegingen hebben plaatsgevonden aan deze voorziening:
-
Dotatie t.l.v. exploitatie
384.839
384.839
De volgende onttrekkingen hebben plaatsgevonden aan deze voorziening:
-
Lasten onderhoud t.l.v. voorziening 2023
217.783
217.783
17
31
OVERZICHT VANRESERVES ENVOORZIENINGEN
Naam reserve/voorziening
1 Algemene reserve
13.606
5.601
19.207
9.663
3.787
-
704
-
25.786
BESTEMMINGSRESERVES
2 Egalisatiereserve vissershavens
935
-
935
76
25
-
-
-
986
3 Reserve Project Yerseke-West
3.705
-
3.705
-
-
143
-
-
3.563
4 Reserve monumenten
338
338-
-
-
-
-
-
-
-
5 Reserve Deltawateren
15
15-
-
-
-
-
-
-
-
6 Egalisatiereserve jachthaven
135
-
135
39
-
-
-
-
174
7 Reserve bodemsanering
288
-
288
-
-
-
-
-
288
8 Reserve De Zaete
1.300
1.300-
-
-
-
-
-
-
-
9 Egalisatiereserve dorpsvernieuwing
1.211
1.211-
-
-
-
-
-
-
-
10 Reserve Bouwfonds
1.133
1.133-
-
-
-
-
-
-
-
11 Reserve in erfpacht uitgegeven gronden bouwgron
736
736-
-
-
-
-
-
-
-
12 Risicoreserve bouwgrondexploitatie
458
458-
-
-
-
-
-
-
-
13 Reserve bouwgrondexploitatie
17.343
-
17.343
78
784
-
-
-
16.637
14 Reserve toekomstige investeringen
1.709
1.709-
-
-
-
-
-
-
-
15 Egalisatiereserve Participatie
450
450-
-
-
-
-
-
-
-
16 Reserve overheveling budgetten
26
-
26
-
1.322
-
1.296
-
-
Risicoreserve sociaal domein (voorh.Egal.reserve
Wmo)
160
450
611
4.006
965
-
1.000
-
4.651
18 Reserve dekking kapitaallasten
1.231
1.300
2.531
214
49
-
-
-
2.695
19 Reserve onderhoud wegen
960
-
960
25
370
-
-
-
616
20 Egalisatiereserve kaplasten onderwijshuisvesting
Bestemmingsreserves
32.136
5.601-
26.535
4.437
3.515
143
2.296
-
29.609
Totaal reserves
45.741
-
45.741
14.100
7.302
143
3.000
-
55.396
VOORZIENINGEN
21 Voorziening reinigingsdienst
1.062
-
1.062
5
-
-
-
-
1.067
22 Voorziening rioleringen
1.683
-
1.683
395
-
-
-
-
2.079
23 Voorziening wachtgeld bestuurders
82
-
82
30
61
-
-
-
51
24 Voorziening pensioenen wethouders
3.254
-
3.254
213
201
-
-
-
3.266
25 Voorziening onderhoud wegen
-
-
-
-
-
-
-
-
-
26 Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen
1.136
-
1.136
385
218
-
-
-
1.303
27 Voorziening dubieuze debiteuren algemeen*
121
-
121
50
-
-
-
-
171
28 Voorziening dubieuze debiteuren Belastingen*
221
-
221
-
-
-
-
2
219
29 Voorziening dubieuze debiteuren SOZA*
444
-
444
-
-
-
-
106
339
30 Voorziening spaarverlof
328
-
328
281
-
-
-
-
609
Voorziening afwikkeling afgesloten complexen
bouwgrond
103
-
103
338
181
-
-
-
260
32 Voorziening verlies Olzendepolder*
-
217
217
46
-
-
-
-
263
Totaal voorzieningen
8.434
217
8.651
1.744
661
-
-
108
9.626
TOTAAL GENERAAL
54.175
217
54.392
15.844
7.963
143
3.000
108
65.021
Bedragen X 1.000 euro. Door afrondingsverschillen sluiten bedragen mogelijk niet exact aan.
*als waardecorrectie in mindering gebracht op de desbetreffende (vorderings)posities aan de activazijde van de balans.
Vaste schulden met een looptijd van 1 jaar of langer
Voor het verloop van de langlopende geldleningen wordt verwezen naar het Overzicht van opgenomen
langlopende geldleningen in het bijlagenboek.
2023
2022
Onderhandse leningen
-
Onderhandse leningen van binnenlandse banken
24.027.647
26.208.655
Totaal Onderhandse leningen
24.027.647
26.208.655
De rentelasten over 2023 bedragen € 672.164. In 2023 is € 2.181.008 afgelost.
De aflossingsverplichting voor 2024 bedraagt € 2.017.647.
saldo aan het begin van het jaar
Mutatie agv nieuwe nota Reserves
& Voorzieningen
Gecorrigeerde beginstand
toevoegingen
onttrekkingen/
aanwendingen
verminderingen ivm afschrijvingen
op activa waarvoor een specifieke
bestemmingsreserve is gevormd
bestemming resultaat vorig
boekjaar
(+ = voordelig)
ten gunste van de rekening van
baten en lasten vrijgevallen
bedragen
saldo aan het einde van het jaar
De rentelasten voor 2024 bedragen € 599.356.
Waarborgsommen
-
waarborgsommen algemeen
102.210
101.785
-
waarborgsommen erfpacht
16.073
16.073
Totaal Waarborgsommen
118.283
117.858
Ultimo 2023 is onder meer een bedrag van € 100.000 als waarborgsom gestort voor de nakoming van de
(toekomstige) verplichtingen obv een gesloten anterieure overeenkomst inzake de aanleg van 2
zonneparken. Daarnaast betreft het bedrag ad € 16.073 een aantal gestorte waarborgsommen ogv gesloten
erfpachtovereenkomsten.
Totaal Vaste schulden met een looptijd van 1 jaar of langer
24.145.930
26.326.513
TOTAAL VASTE PASSIVA
90.217.761
82.714.669
VLOTTENDE PASSIVA
Vlottende schulden met een looptijd korter dan 1 jaar
Overige kasgeldleningen
-
kasgeldleningen
0
0
Totaal Overige kasgeldleningen
0
0
Banksaldi
-
BNG Algemeen
130
135
-
BNG Buza
30
41
-
BNG AI
0
0
-
BNG Soza
0
0
Totaal Banksaldi
160
176
De saldi van de geldinstellingen stemmen, indien en voor zover van toepassing, overeen met de
bankstanden op balansdatum volgens de laatste bankafschriften van 2023.
Overige schulden:
-
Crediteuren
4.346.642
5.784.536
-
Rijksaandeel vorderingen Bbz
60.697
96.780
Totaal Overige schulden
4.407.339
5.881.316
Aan de crediteuren was eind februari 2024 nog circa € 116.000 te betalen.
Totaal Vlottende schulden met een looptijd korter dan 1 jaar
4.407.498
5.881.492
Overlopende passiva
2023
2022
De in de balans opgenomen overlopende passiva bestaan uit de volgende posten:
-
Nog te betalen bedragen
5.543.605
4.599.317
-
Vooruitontvangen bedragen van overheidslichamen met
3.047.000
1.655.552
specifiek bestedingsdoel
-
Overige vooruit ontvangen bedragen
236.856
0
Totaal Overlopende passiva
8.827.4661
6.254.868
Onder de nog te betalen bedragen is een post opgenomen inzake terug te betalen precariobelasting ten
aanzien van de geïnde aanslagen 2016 tot en met 2021 voor circa € 2.248k.
Op 17 april 2024 heeft het Gerechtshof ’s-Hertogenbosch uitspraak gedaan waarbij de gemeente Hulst in het
gelijk is gesteld. Er is nog geen absolute zekerheid voor de gemeente Reimerswaal dat dit bedrag niet terug
hoeft te worden betaald. Op 28 mei 2024 heeft de bedrijfsjurist van de Stedin Groep laten weten dat Stedin
Netbeheer B.V. in cassatieberoep gaat tegen de gedane uitspraak. Tot die uitspraak er is, is de uitkomst
onzeker. Om die reden heeft de gemeente Reimerswaal ervoor gekozen om uit voorzichtigheid de
ontvangen bedragen als betalingsverplichting op te nemen.
Overzicht van vooruit ontvangen bedragen van overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel.
Omschrijving specifieke uitkering
Saldo 1-1
Ontvangen
Vrijgevallen
Saldo 31-12
/
terugbetaald
/ besteed
- SPUK Opvang Oekraïense ontheemden (A16) - GOO
207.586
-
207.586
-
[1]
- SPUK Toeslagaffaire (B2)
-627
-
-627
-
[1]
- SPUK Flexibele inzet woningbouw (C41B)
-
26.865
19.076
7.789
[2]
- SPUK Kwijtsch.gem.belastingen gedupeerden
toesl.affaire (C62)
-
4.592
4.592
-
[1]
- SPUK Infopunten digitale overheid (C92)
-
22.804
17.466
5.338
[1]
- SPUK Verduurz. eigenaars, woonveren. en
woonwoop. (C94)
-
889.573
-
889.573
[1]
- SPUK Start bouwimpuls (C105)
-
200.000
-
200.000
[1]
- SPUK Onderwijsachterstanden beleid OAB (D8)
427.673
881.466
660.743
648.396
[1]
- SPUK Tijd.impulsregeling klimaatadaptatie (2021-
2027) (E44B)
-
214.087
-
214.087
[4]
- SPUK TOZO (G4)
-
34.066
-
34.066
[3]
- SPUK COVID-19 onderwijsvertragingen (D14)
300.336
123.668
231.258
192.746
[1]
- SPUK Capaciteit decentrale overheden voor
klimaat- en energiebeleid (F28)
-
427.954
312.753
115.201
[1]
- SPUK Sportakkoorden en leefstijlinterventies
2020/2021
41.088
-
11.537
29.551
[3]
(inclusief correctie 2019/2020 (H8))
- SPUK Aanpak energie-armoede (C55)
384.781
124.956
33.097
476.640
[1]
- SPUK Maatregelen verkeersveiligheid (E84)
85.619
-
6.702
78.917
[1]
- SPUK Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
(D19)
17.895
29.095
3.811
43.179
[3]
- SPUK Stimulering sport (H4)
66.385
16.544
63.179
19.750
[3]
- SPUK Wet Inburgering 2021 (G10)
28.954
287.028
292.233
23.749
[1]
- SPUK Onderwijsroute (G13)
-
20.697
20.697
-
[1]
- SPUK Lokale preventie-akkoorden of preventie-
aanpakken (H12)
461
20.000
-2.864
23.325
[1]
- SPUK IJsbanen en zwembaden (H16)
20.240
-
20.240
-
[1]
- SPUK IJsbanen en zwembaden (H25)
9.509
-
9.509
-
[1]
- SPUK Versterking sport, bewegen etc (H30)
-
427.458
341.968
85.490
[1]
- SPUK Noodfonds energie amateursportveren. (H31)
-
27.695
-
27.695
[1]
- SPUK Meerkosten energie openb.zwembaden (H32)
-
242.195
65.773
176.422
[1]
- Duurzaam maatsch.vastgoed
-
103.508
-
103.508
[1]
- Tegemoetkoming verhuurders sportaccomodaties
65.652
-
65.652
-
[1]
Totaal
1.655.551
4.124.251
2.384.381
3.395.422
Bedragen in hele euro’s.
Waarvan:
saldo 31-12-2023
Verantwoord op grb rek 1690200 "vooruitontvangen bedragen Rijk"
3.047.000
[1]
Verantwoord op grb rek 1690405 "nog te betalen bedragen overige overheden"
7.789
[2]
Verantwoord op grb rek 1690205 "nog te betalen bedragen Rijk"
126.546
[3]
Verantwoord op grb rek 1690400 "vooruitontvangen bedragen overige overheden"
214.087
[4]
3.395.422
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
13.234.959
12.136.360
TOTAAL GENERAAL
103.452.720
94.851.029
Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen
2023
2022
In euro’s
In euro’s
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Gemeenten zijn verplicht om in de toelichting op de balans inzicht te geven in de
financiële verplichtingen, voor zover:
• die verplichtingen financiële consequenties hebben voor toekomstige jaren; en
• deze verplichtingen niet zijn opgenomen in een balanspost.
De toelichting beperkt zich tot meerjarige verplichtingen die politiek-bestuurlijk en
of financieel gezien van belang zijn. De grens ligt bij contracten groter dan
€ 25.000.
Verlofrechten Personeel
Ultimo 2023 bedraagt het nog op te nemen aantal verlofuren 20.365. Dit
vertegenwoordigt een bedrag van € 663.300. Sinds 2022 wordt voor de uren die
vallen onder de wettelijke verlofspaarregeling alsmede de uren bovenwettelijk
verlof welke als bovenmatig worden aangemerkt (dit is voor een fulltime-
dienstverband het aantal uren > 50,4) een voorziening gevormd. De voorziening
bedraagt ultimo 2023 € 608.900. Het deel van de uren dat niet is opgenomen in
de voorziening bedraagt ultimo 2023 dan € 54.400.
54.400
114.100
Contracten
(Exclusief omzetbelasting en toekomstige indexeringen)
Openbare verlichting (2021 - 2024)
315.000
472.500
Huur Bachten Vaete (jaarlijks)
66.500
63.300
Correctief onderhoud gebouwen (jaarlijks)
70.000
45.500
Maaiwerkzaamheden gemeentelijk groen (jaarlijks)
173.412
118.500
Verzekering gebouwen, apparatuur (jaarlijks)
185.985
143.600
Beheer en exploitatie zwembad Den Inkel (2022 - 2032)
4.891.521
5.590.300
Inzameling afval gemeentelijke locaties (jaarlijks)
30.253
43.200
Accountantscontrole (2022 – 2025)
187.050
249.400
Onderhoudscontracten gebouwen, monumenten en apparatuur
(2019 – 2024 € 223.489, 2019 – 2030 € 85.556)
309.045
0
Concessieovereenkomst Abris Reimerswaal (2018 – 2028)
90.000
0
Rioolreiniging, -inspectie en gemalenbeheer (2023 – 2026, jaarlijkse kosten)
277.905
0
Straatreiniging (2023 – 2026)
863.000
0
Inspectie gemeentelijke gebouwen (2023 – 2026)
122.007
0
Huurovereenkomst drankautomaten (2023 – 2028, jaarlijkse kosten)
30.000
0
Overeenkomst werkplekscans (2023 – 2028)
36.880
0
Toeristisch informatiepunt Yerseke (2023 – 2027, jaarlijkse kosten)
30.000
0
Schoonmaak gemeentelijke gebouwen (jaarlijks, tot en met 2026)
153.700
0
Totaal niet uit de balans blijkende verplichtingen
7.886.658
6.840.400
Niet uit de balans blijkende rechten
In 2022 is met Sportfondsen een huurovereenkomst gesloten ten aanzien van het
Zwembad Den Inkel. De gemeente Reimerswaal heeft op basis van die
overeenkomst 10 jaar recht op een jaarlijkse huurvergoeding van € 277.000
exclusief omzetbelasting en indexering.
2.493.000
2.770.000
Verhuur van drie locaties voor kinderopvang aan Kibeo van 2020 – 2025
112.795
0
Totaal niet uit de balans blijkende rechten
2.605.795
2.770.000
Gebeurtenissen na balansdatum
Op 17 april 2024 heeft het Gerechtshof ’s-Hertogenbosch uitspraak gedaan in de rechtzaak die speelde
tussen de gemeente Hulst en Stedin Netbeheer B.V. (voorheen: Enduris B.V.) over het mogen heffen van
precariobelasting. De gemeente Hulst is in het gelijk gesteld. Dit betekent dat de gemeente Hulst terecht
precario mocht heffen. Voor de gemeente Reimerswaal betekent dit nagenoeg zeker hetzelfde, maar er is
nog geen absolute zekerheid. Op 28 mei 2024 heeft de bedrijfsjurist van de Stedin Groep laten weten dat
Stedin Netbeheer B.V. in cassatieberoep gaat tegen de uitspraak. Pas wanneer het duidelijk is dat de
gemeente Reimerswaal de in het verleden geheven precariobelasting niet hoeft terug te betalen, kan het
gepassiveerde
bedrag
van
afgerond
€
2.248K
vrijvallen.
Momenteel
is
dit
bedrag
–
vanwege
de
onzekerheid – in deze jaarstukken nog opgenomen onder de overlopende passiva.
Overzicht van verstrekte borg- en garantstellingen
Hoofdsom
Borg
Hoofdsom
Zekerheidssoort
%borg
saldo 1-1
saldo 31-12
saldo 1-1
saldo 31-12
10.000.000
WSW + achtervang
50
10.000.000
10.000.000
5.000.000
5.000.000
682.117
WSW vrijwaring
50
406.465
372.548
203.233
186.274
1.796.562
WSW vrijwaring
50
1.068.884
979.525
534.442
489.762
3.333.112
WSW vrijwaring
50
1.923.726
1.757.151
961.863
878.576
497.919
WSW vrijwaring
50
309.322
285.134
154.661
142.567
5.095.781
WSW vrijwaring
50
2.635.760
2.359.145
1.317.880
1.179.573
1.397.479
WSW vrijwaring
50
723.481
647.608
361.740
323.804
1.206.633
WSW + achtervang
50
667.229
604.823
333.614
302.412
10.000.000
WSW + achtervang
50
10.000.000
10.000.000
5.000.000
5.000.000
10.000.000
WSW + achtervang
50
10.000.000
10.000.000
5.000.000
5.000.000
15.000.000
WSW + achtervang
50
15.000.000
15.000.000
7.500.000
7.500.000
10.000.000
WSW + achtervang
50
10.000.000
10.000.000
5.000.000
5.000.000
10.000.000
WSW + achtervang
50
10.000.000
10.000.000
5.000.000
5.000.000
79.009.603
72.734.866
72.005.934
36.367.433
36.002.967
1.424.315
Garantie
100
723.921
627.277
723.921
627.277
65.798
borg
100
17.285
11.079
17.285
11.079
438.786
borg
100
1.928.900
741.206
638.356
741.206
638.356
80.938.502
73.476.073
72.644.290
37.108.639
36.641.323
Bedragen in hele euro’s, door afrondingsverschillen sluiten bedragen mogelijk niet exact aan.
Tot en met 31-12-2023 zijn geen betalingen gedaan inzake de borg- en garantstelling.