Overzicht van baten en lasten

Het overzicht van baten en lasten geeft een beeld van de geraamde baten en lasten voor de genoemde

jaren en het saldo per programma.

Omschrijving

Realisatie

2022

Raming

2023

Begroting

2024

2025

Meerjarenraming

2026

2027

0 - Bestuur en ondersteuning

Totaal lasten

2.589

2.409

3.326

2.616

2.616

2.615

Totaal baten

655

571

1.091

380

380

380

Saldo

-1.934

-1.838

-2.236

-2.236

-2.236

-2.236

1 - Veiligheid

Totaal lasten

3.974

2.105

3.336

3.364

2.384

2.383

Totaal baten

2.012

0

1.000

1.000

0

0

Saldo

-1.962

-2.105

-2.336

-2.364

-2.384

-2.383

2 - Verkeer, vervoer en

waterstaat

Totaal lasten

4.905

4.654

5.026

5.579

5.318

5.463

Totaal baten

1.460

1.150

1.271

1.271

1.271

1.271

Saldo

-3.446

-3.504

-3.755

-4.308

-4.047

-4.193

3 - Economie

Totaal lasten

1.013

1.364

2.351

2.393

1.018

1.018

Totaal baten

656

1.068

2.472

2.203

829

829

Saldo

-356

-296

122

-190

-190

-190

4 - Onderwijs

Totaal lasten

3.432

4.949

3.034

3.207

3.208

3.195

Totaal baten

882

2.081

400

400

400

400

Saldo

-2.551

-2.868

-2.633

-2.806

-2.807

-2.794

5 - Sport, cultuur en recreatie

Totaal lasten

4.678

5.040

5.898

6.155

6.218

6.185

Totaal baten

488

556

711

706

692

692

Saldo

-4.190

-4.484

-5.186

-5.449

-5.526

-5.493

6 - Sociaal domein

Totaal lasten

23.849

22.010

25.223

25.307

25.279

25.228

Totaal baten

4.108

4.043

4.006

4.006

4.006

4.006

Saldo

-19.742

-17.968

-21.218

-21.301

-21.273

-21.222

7 - Volksgezondheid en milieu

Totaal lasten

7.359

8.227

8.705

8.603

8.428

8.437

Totaal baten

5.994

5.786

6.487

6.487

6.487

6.487

Saldo

-1.365

-2.441

-2.218

-2.116

-1.941

-1.950

8 - Volkshuisvesting, ruimtelijke

ordening en stedelijke

vernieuwing

Totaal lasten

4.486

3.583

5.219

2.939

4.054

3.488

Totaal baten

3.626

1.833

3.590

1.447

3.012

2.436

Saldo

-860

-1.750

-1.629

-1.492

-1.042

-1.052

Algemene dekkingsmiddelen

Totaal lasten

230

378

-394

-450

-445

-470

Totaal baten

49.243

46.627

50.417

50.810

47.104

46.561

Saldo

49.013

46.249

50.810

51.260

47.549

47.031

Overhead

Totaal lasten

6.735

6.301

7.188

7.273

7.311

7.339

Totaal baten

90

79

79

78

77

77

Saldo

-6.645

-6.222

-7.109

-7.195

-7.234

-7.262

Heffing VPB

Totaal lasten

10

0

0

0

0

0

Totaal baten

0

0

0

0

0

0

Saldo

-10

0

0

0

0

0

Bedrag onvoorzien

Totaal lasten

-78

1.262

95

389

625

792

Totaal baten

-17

0

0

0

0

0

Saldo

61

-1.262

-95

-389

-625

-792

Omschrijving

Realisatie

2022

Raming

2023

Begroting

2024

2025

Meerjarenraming

2026

2027

Resultaat voor bestemming

Totaal lasten

63.184

62.281

69.007

67.373

66.014

65.675

Totaal baten

69.197

63.793

71.523

68.789

64.257

63.139

Saldo

6.013

1.512

2.516

1.416

-1.756

-2.536

Toevoegingen en onttrekkingen

aan reserves

Toevoegingen

8.596

2.189

2.283

1.381

1.798

1.170

Onttrekkingen

5.582

4.196

1.323

1.278

955

840

Saldo

3.013

-2.006

959

104

843

330

Resultaat na bestemming

Totaal lasten

71.780

64.470

71.290

68.754

67.812

66.845

Totaal baten

74.779

67.989

72.847

70.066

65.212

63.980

Saldo

3.000

3.518

1.557

1.312

-2.600

-2.865

Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.

Gronden waarop de ramingen zijn gebaseerd

De onderstaande uitgangspunten zijn gehanteerd voor het samenstellen van de jaar- en meerjarenraming.

Uitgangspunt

2022

2023

2024

Renteomslag

2,4%

2,0%

2,0%

Trendmatige verhoging tarieven

1,4%

4,7%

9,4%

Richtlijn Vereniging van Zeeuwse Gemeenten:

 inflatiecorrectie

0,9%

2,7%

3,4%

structurele bezuiniging

-

-

-

Inwoners:

 per 1 januari

22.920

22.996

23.257

geraamde toename inwoners

50

50

50

Woonruimten:

 per 1 januari

 geraamde toename woonruimten

9.328

30

9.358

30

9.388

30

Formatie en salarissen en

sociale lasten

Geprognosticeerde formatie per 1 januari 2024 (peildatum 1 juli 2023).

Geprognosticeerd salarisniveau per 1 januari 2024 peilmaand juni 2023 incl. het

individueel keuzebudget, woon-werkvergoeding, thuiswerkvergoeding en voor 2024

verhoogd met een geraamde cao-stijging van 3,9%.

Opslag van 27,5% werkgeversaandeel in de sociale- en pensioenlasten.

Opbouw kapitaallasten

nieuwe investeringen

opgenomen in het IP

jaarlijkse afschrijvingslast vanaf het jaar na gereedkoming/ ingebruikname van de

investering.

3,0% rentelast.

Ramingen

Op basis van werkelijke/ verwachte uitgavenniveau 2023 en de (verwachte)

ontwikkelingen hierin voor 2024.

Leveringen en diensten in principe op basis van constante prijzen, rekening houdend

met het voorgaande punt.

Toelichting

Renteomslag

De renteomslag werd tot op heden berekend door de rentekosten van het eigen en vreemd vermogen in het

begrotingsjaar af te zetten tegen de boekwaarde van de activa per 1 januari van het begrotingsjaar. Op basis

van dit uitgangspunt is in de Programmabegroting 2024 nog een renteomslagpercentage van 2% (conform

2023) gehanteerd.

Vooruitlopend op de eind 2023 nog vast te stellen nieuwe en geactualiseerde “Nota reserves en

voorzieningen” wordt in de Programmabegroting 2024 op het taakveld Treasury (programma 0) geen rente

meer berekend over de reserves en voorzieningen en is er aldus ook geen sprake meer van het opnemen

van bespaarde rente. Het op basis van dit uitgangspunt berekende renteomslagpercentage zou alsdan

uitkomen op 0,5%, maar is in de Programmabegroting 2024 dus nog niet als uitgangspunt gehanteerd. Per

saldo heeft dit overigens geen budgettair effect voor de begroting als geheel, aangezien het

renteomslagpercentage dient ter (interne) toerekening van de rentelasten aan de programma’s/ taakvelden

waarop de desbetreffende (boekwaarde van de) investeringen betrekking hebben.

Trendmatige verhoging tarieven

De basis voor het percentage van de trendmatige verhoging van de tarieven voor de Programmabegroting

2024 betreft de gemiddelde stijging van het consumentenprijsindexcijfer van alle huishoudens1 over de

periode mei 2022 tot en met april 2023.

Richtlijn Vereniging van Zeeuwse Gemeenten

1

Bron Centraal Bureau voor de Statistiek.

Jaarlijks wordt door de Vereniging van Zeeuwse Gemeenten als richtlijn een percentage vastgesteld

waarmee de gemeentelijke bijdrage aan de gemeenschappelijke regelingen mag worden aangepast. Voor

2024 bedraagt dit percentage 3,4%.

Geraamde toename inwoners

In de geraamde toename inwoners is nog geen rekening gehouden met het effect van de realisatie van de

woningbouwprogrammering 2024 – 2030 omdat de uitwerking hiervan nog niet voldoende concreet is.

Geraamde toename woonruimten

In de geraamde toename woonruimten is nog geen rekening gehouden met het effect van de realisatie van

de woningbouwprogrammering 2024 – 2030 omdat de uitwerking hiervan nog niet voldoende concreet is.

Geraamde incidentele baten en lasten

De begroting behoort duurzaam financieel in evenwicht te zijn. Een essentieel onderdeel hiervan is een

materieel sluitende begroting. Hiervan is sprake als structurele lasten gedekt zijn door structurele baten.

Incidentele lasten mogen worden gedekt door incidentele baten. Voor de gemeenteraad en de

toezichthouder is het daarom van belang inzicht te hebben in het structurele begrotingssaldo en ook in de

incidentele baten en lasten. Van het structurele begrotingssaldo 2024-2027 kan het hiernavolgende

overzicht worden gegeven.

Presentatie van het structureel begrotingssaldo (bedragen x €

Begroting

Meerjarenraming

1.000)

2024

2025

2026

2027

(negatief bedrag is een per saldo last, positief bedrag is een per saldo

baat)

Saldo baten en lasten

2.516

1.416

-1.756

-2.536

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

-959

-104

-844

-329

Begrotingssaldo na bestemming

1.557

1.312

-2.600

-2.865

Waarvan incidentele baten en lasten (saldo)

-1.375

-326

-667

-39

Structureel begrotingssaldo

2.932

1.638

-1.933

-2.826

Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.

De onderstaande uitgangspunten zijn gehanteerd voor het overzicht van incidentele baten en lasten:

1.

Vanaf 2024 geraamde baten en lasten worden opgenomen. Deze baten en lasten zijn geraamd

gedurende maximaal 3 jaar en kunnen, ingeval de financiële positie het niet toelaat, relatief eenvoudig

worden heroverwogen.

2.

Incidentele posten op programmaniveau met een drempel van € 50.000 worden toegelicht.

Het overzicht van incidentele baten en lasten per programma laat het onderstaande beeld zien:

Programma/omschrijving

Begroting

2024

2025

Meerjarenraming

2026

2027

Lasten:

0. Bestuur en ondersteuning

-

-

-

-

1. Veiligheid

1.000

1.000

-

-

2. Verkeer en vervoer

110

-

-

-

3. Economie

-

-

-

-

4. Onderwijs

-

-

-

-

5. Sport, cultuur en recreatie

84

-

-

6. Sociaal domein

-

-

-

-

7. Volksgezondheid en milieu

100

100

-

-

8. VHROSV

354

8

-

-

Toevoeging reserves

1.018

218

667

39

Totale lasten

2.666

1.326

667

39

Baten:

0. Bestuur en ondersteuning

-

-

-

-

1. Veiligheid

1.000

1.000

-

-

2. Verkeer en vervoer

-

-

-

-

3. Economie

-

-

-

-

4. Onderwijs

-

-

-

-

5. Sport, cultuur en recreatie

-

-

-

-

6. Sociaal domein

-

-

-

-

7. Volksgezondheid en milieu

-

-

-

-

8. VHROSV

-

-

-

-

Onttrekking reserves

291

-

-

-

Totale baten

1.291

1.000

-

-

Saldo incidentele baten en lasten

-1.375

-326

-667

-39

Toelichting:

Programma 1 Veiligheid:

Op dit programma is voor 2024 en 2025 een incidentele last van € 1

miljoen opgenomen voor de lasten i.v.m. de opvang van Oekraïense

ontheemden. Daar staat voor 2024 en 2025 een incidentele bate van

gelijke omvang tegenover i.v.m. de hiervoor te ontvangen

rijksvergoeding.

Programma 2 Verkeer c.a.

Op dit programma is voor 2024 een incidentele last van totaal

€ 110.000 opgenomen voor met name het opstellen van een

mobiliteitsplan (€ 40.000) en het uitvoeren van een onderzoek naar

de Westelijke randweg Yerseke (€ 50.000). Beide posten waren al in

de Kadernota 2024-2027 opgenomen.

Programma 5 Sport, cultuur c.a.

Op dit programma is voor 2024 een incidentele last van totaal

€ 84.000 opgenomen voor met name het scannen en digitaliseren

van bouwvergunningen uit het verleden. Deze post was al in de

Kadernota 2024-2027 opgenomen.

Programma 7 Volksgez. & Milieu

Op dit programma is voor 2024 en 2025 een incidentele last van

€ 100.000 opgenomen ten behoeve van de gebiedsontwikkeling “De

groene kamers van Rilland”.

Programma 8 Volkshuisv., RO c.a.

Op dit programma is voor 2024 een incidentele last van totaal

€ 354.000 opgenomen voor met name de werkzaamheden i.v.m. de

invoering van de Omgevingswet (€ 100.000), de inhuur van

personeel i.v.m. de versnelling van de woningbouwopgave

(€ 161.000) en het opstellen van een nieuwe strategische

(omgevings)visie voor de gemeente Reimerswaal (€ 85.000). Deze

posten waren al in de Kadernota 2024-2027 opgenomen.

Mutaties reserves

In een aparte tabel in de begroting is een overzicht op

programmaniveau opgenomen van de structurele toevoegingen en

onttrekkingen aan de reserves. In bovenstaand overzicht zijn de

incidentele mutaties in de reserves opgenomen. Voor 2024 betreft

dit zowel een toevoeging en onttrekking van € 291.000 i.v.m. de

overheveling van dit bedrag vanuit de algemene reserve naar de

reserve dekking kapitaallasten. Voor de jaren 2024 tot en met 2027

zijn daarnaast nog toevoegingen aan de reserve

bouwgrondexploitatie opgenomen i.v.m. (tussentijdse)

winstnemingen op de grondexploitaties. Naar hun aard zijn deze als

incidenteel te beschouwen.

Beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

Omschrijving

Begroting

2024

2025

Meerjarenraming

2026

2027

Specificatie lasten (toevoegingen)

0 - Bestuur en ondersteuning

- Risicoreserve bouwgrondexploitatie

-

-

-

-

- Algemene reserve

-

-

-

-

- Reserve toekomstige investeringen

-

-

-

-

- Reserve overheveling budgetten

-

-

-

-

- Reserve dekking kapitaallasten

-

-

-

-

2 - Verkeer, vervoer en waterstaat

- Reserve onderhoud wegen

156

156

156

156

- Egalisatiereserve jachthaven

11

-

-

-

- Egalisatiereserve vissershaven

123

32

-

-

3 - Economie

- Reserve in erfpacht uitgegeven gronden

-

-

-

-

4 - Onderwijs

- Reserve Project Yerseke-West

-

-

-

-

- Egalisatiereserve kapitaallasten onderwijshuisvesting

975

975

975

975

5 - Sport, cultuur en recreatie

- Reserve monumenten

-

-

-

-

- Reserve Deltawateren

-

-

-

-

6 - Sociaal Domein

- Reserve De Zaete

-

-

-

-

- Egalisatiereserve Participatie

-

-

-

-

- Algemene risicoreserve Sociaal Domein

-

-

-

-

8 - Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en

stedelijke vernieuwing

- Reserve bouwgrondexploitatie

-

-

-

-

- Egalisatiereserve dorpsvernieuwing

-

-

-

-

Totaal lasten

1.265

1.163

1.131

1.131

Specificatie baten (onttrekkingen)

0 - Bestuur en ondersteuning

- Risicoreserve bouwgrondexploitatie

-

-

-

-

- Algemene reserve

-

-

-

-

- Reserve toekomstige investeringen

-

-

-

-

- Reserve overheveling budgetten

-

-

-

-

- Reserve dekking kapitaallasten

101

99

98

99

2 - Verkeer, vervoer en waterstaat

- Reserve onderhoud wegen

237

445

132

132

- Egalisatiereserve jachthaven

-

40

20

46

- Egalisatiereserve vissershaven

25

25

37

92

3 - Economie

- Reserve in erfpacht uitgegeven gronden

-

-

-

-

4 - Onderwijs

- Reserve Project Yerseke-West

165

165

164

163

- Egalisatiereserve kapitaallasten onderwijshuisvesting

-

-

-

-

5 - Sport, cultuur en recreatie

- Reserve monumenten

-

-

-

-

- Reserve Deltawateren

-

-

-

-

6 - Sociaal Domein

- Reserve De Zaete

-

-

-

-

- Egalisatiereserve Participatie

-

-

-

-

- Algemene risicoreserve Sociaal Domein

-

-

-

-

8 - Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en

stedelijke vernieuwing

- Reserve bouwgrondexploitatie

503

504

504

309

- Egalisatiereserve dorpsvernieuwing

-

-

-

-

Totaal baten

1.032

1.278

955

840

Saldo mutaties (+ = stortingen)

233

-115

176

290

Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de totalen mogelijk niet exact aan.

Berekening van het aandeel in het EMU-saldo

2023

2024

2025

Omschrijving

x € 1000,-

x € 1000,-

x € 1000,-

Volgens

Volgens

Volgens

realisatie tot

begroting

meerjarenraming

en met sept.

2024

in begroting

2023,

2025

aangevuld

met raming

resterende

periode

1.

Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q.

onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)

1.512

2.516

1.416

2.

Mutatie (im)materiële vaste activa

1.417

7.949

1.229

3.

Mutatie voorzieningen

-265

724

-167

4.

Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in

exploitatie)

5.010

-781

69

5.

Verwachte boekwinst/verlies bij de verkoop van

financiële vaste activa en (im)materiële vaste

0

0

0