Budgettaire mutaties en overige managementinformatie
Totaalbeeld salarissen en sociale lasten
Het resultaat van het doorlichten van de (reguliere) salarissen en sociale lasten en de kosten van inhuur ten
laste van vacatureruimte binnen alle programma’s tezamen bedraagt € 24.246 voordelig. Dit bedrag wordt,
verdeeld over de diverse programma’s, ten gunste van onvoorzien incidenteel gebracht. De stelpost van
€ 368.200, die in de begroting is opgenomen om de effecten van de periodieke- en cao-verhogingen op te
vangen, is hiermee volledig ingezet.
Totaalbeeld kapitaallasten en bespaarde rente
Het doorlichten van de kapitaallasten en de bespaarde rente leidt tot een toevoeging aan de post onvoorzien
incidenteel van € 201.192. De uitsplitsing van het resultaat is opgenomen binnen de programma’s. De
uitsplitsing van het totale resultaat betreft:
- Geactiveerde kapitaaluitgaven
112.933
- Actualiseren investeringsplanning
6.600
- Rente kort geld
0
- Bespaarde rente (programma 0)
84.402
- Bespaarde rente (programma 7)
-2.743
Resultaat doorlichten kapitaallasten en bespaarde rente
201.192
Strategische gronden
Algemeen
Dit programma bevat onder meer de lasten en baten van de strategische gronden. Als basis voor de
primaire begroting 2022 gelden de bedragen zoals opgenomen in de vastgestelde MPG 2021. In het
voorjaar 2022 is het MPG 2022 opgesteld en op 28 juni 2022 door de gemeenteraad vastgesteld. De
financiële effecten op boekjaar 2022 zijn middels een separate begrotingswijziging reeds verwerkt. In de
paragraaf grondbeleid is een toelichting opgenomen inzake de realisatie van grondexploitatie-projecten.
Meicirculaire 2022
Advies: D22.212762 (Zaak Z21.019667)
De meicirculaire 2022 laat een voordeel zien van € 1.079.000. In totaal wordt een bedrag van € 2.013.000
meer ontvangen ten opzichte van de eerdere ramingen. Binnen verschillende programma’s worden
(stel)posten opgenomen: Programma 0 € 36.000, Programma 6 € 710.000 en Programma 7 € 188.000.
- Ontwikkeling algemene uitkering
2.013.000
Dekking:
Programma 0
Afdeling A&O; extra middelen inzet BOA’s
33.000
Raad en griffie; raadsledenvergoeding kleine gemeenten
3.000
Programma 6
Minimabeleid; energietoeslag minima
629.000
Inburgering nieuwkomers
11.000
Arbeidsparticipatie
57.000
Individuele voorzieningen Jeugd
13.000
Programma 7
Jeugdgezondheidszorg; regeling continuiteit cruciale JGZ, prenataal
huisbezoek JGZ en gezond in de stad; per saldo
-9.000
Milieubeheer; toezicht/handhaving EPBD (energieprestatie gebouwen) en
uitvoeringskosten klimaatakkoord
197.000
Totaal dekking programma’s
934.000
In totaal ten gunste van onvoorzien incidenteel
1.079.000
Doorlichten salarissen en sociale lasten respectievelijk inhuur
Het doorlichten van de salarissen en sociale lasten c.a. leidt binnen dit programma per saldo tot een
verlaging van de lasten met € 146.068 (inclusief de vrijval van de stelpost van € 368.200). Dit bedrag wordt
ten gunste van onvoorzien incidenteel gebracht.
Doorlichten kapitaallasten en bespaarde rente
Het doorlichten van de kapitaallasten c.a. leidt voor dit programma tot de volgende budgettaire mutaties:
- Geactiveerde kapitaaluitgaven
-14.465
- Actualiseren investeringsplanning
3.700
- Bespaarde rente
84.402
73.637
De verlaging van de lasten leidt tot een toevoeging aan onvoorzien incidenteel.
Bestuursorganen
Representatie
Door
de
hoge
kosten
als
gevolg
van
bestuurswisselingen
en
het
feit
dat
een
organisatiebrede
teambuildingsmiddag is georganiseerd, is het budget voor 2022 niet langer toereikend. Het is noodzakelijk
dit budget bij te ramen met € 25.000 ten laste van onvoorzien incidenteel.
Raad en griffie
Werken door derden
Na de gemeenteraadsverkiezingen is de coalitievorming begeleid door een (in)formateur en administratieve
ondersteuner. Hierdoor is het noodzakelijk om deze post met € 21.000 bij te ramen ten laste van onvoorzien
incidenteel.
Overige goederen en diensten
De coalitiebesprekingen vonden plaats op een locatie buiten het gemeentehuis. Deze incidentele kosten
bedroegen totaal € 4.000. Daarnaast zijn er extra kosten ad. € 3.000 gemaakt door de aanpassingen van de
opstelling in de raadszaal in verband met de noodzakelijke Coronamaatregelen door Notubiz (zij verzorgen
het raadsinformatiesysteem en opname/uitzenden en bewaren van de raadsvergaderingen).
Tot slot is er in
verband met afscheid van de oude raad en het aantreden van de nieuwe raad een raadsdiner in het
dorpshuis georganiseerd, totale kosten € 5.000.
Deze onvoorziene zaken maken het noodzakelijk op deze post een bedrag van totaal € 12.000 bij te ramen
op onvoorzien incidenteel.
Controlekosten
De accountantsdiensten zijn opnieuw aanbesteed en zijn vanaf 2022 structureel €18.000 hoger dan begroot.
Dit bedrag wordt bijgeraamd ten laste van onvoorzien incidenteel.
Bestuursondersteuning
Reis-en verblijfskosten
Er zijn tijdelijke kosten gemaakt voor de waarnemend burgemeester. Het is noodzakelijk het budget voor dit
jaar bij te ramen met € 3.000 ten laste van onvoorzien incidenteel.
Overige goederen en diensten
Doordat er meer kosten worden gemaakt voor werving en selectie als gevolg van de grillige arbeidsmarkt is
het noodzakelijk de raming voor 2022 bij te stellen qua budget met € 5.000 ten laste van onvoorzien
incidenteel
Kostenplaats A&O
Ingeleend personeel
Doordat op het onderdeel juridische zaken inhuur langer heeft plaatsgevonden zijn de kosten navenant
hoger. Voor 2022 is het noodzakelijk om € 35.000 bij te ramen ten laste van onvoorzien incicenteel.
Adviezen van derden
Door enkele juridische hulpvragen extern is het noodzakelijk budget dit jaar bij te ramen met € 10.000 ten
laste van onvoorzien incidenteel.
Opleidingskosten
Binnen deze post is de Reimerswaalse bijdrage voor de e-learning module opgenomen. Deze module is in
GR-verband aangeschaft ten behoeve van personeelsleden. Voorgesteld wordt deze post ten laste van
onvoorzien incidenteel op te hogen met € 7.500.
Reis- en verblijfkosten
Advies: D22.207856 (Zaak Z22.021521)
Gedurende de periode van 1 juli 2022 t/m 31 december 2022 wordt de vergoeding voor dienstreiskilometers
verhoogd van € 0,28 naar € 0,37. De extra incidentele kosten in 2022 bedragen ca. € 9.500 en komen ten
laste van onvoorzien incidenteel.
Kostenplaats DVL
Onderhoud en reparatie
Onder andere in het kader van rechtmatigheid hebben er de afgelopen periode enkele grote aanbestedingen
voor
programmatuur
(o.a.
financieel
systeem,
website,
personeelssysteem)
plaatsgevonden.
Aan
de
implementatie daarvan zijn veelal kosten verbonden in de vorm van dienstverlening, conversie en opleiding.
Daarnaast
is
er
veelal
sprake
van
dubbele
kosten
omdat
de
‘oude’
programmatuur
nog
enige
tijd
operationeel moet blijven. Dit is ook het geval met betrekking tot de programmatuur voor de Omgevingswet.
De invoering is om verschillende redenen al meerdere keren uitgesteld terwijl de benodigde programmatuur
wel aangeschaft is en er volop gewerkt wordt aan het inrichten en implementeren hiervan. Voor dit laatste is
daarnaast, samen met de andere Bevelandse gemeenten, extra projectleiderscapaciteit ingehuurd.
De vergaderstukken van de gemeenteraad dienen voor eeuwig bewaard te worden. De verdergaande
digitalisering stelt en het gebruik van beeldopnamen stellen hieraan nieuwe eisen. Besloten is om hiervoor
een speciaal daarvoor ontwikkeld recordmanagementsysteem in te zetten.
De werkzaamheden op het onderdeel Burgerzaken vinden steeds meer op digitale wijze plaats. Samen met
de andere Bevelandse gemeenten zijn afspraken gemaakt over het afnemen van nieuwe modules.
De extra kosten voor het bovenstaande voor 2022 worden geraamd op:
Implementatie-/dubbele kosten uitfasering financieel systeem. eHRM, website
€ 19.400
Extra kosten en ondersteuning implementatie programmatuur DSO
€ 30.000
Implementatie record-managementsysteem raadsstukken
€
4.000
Implementatie modules burgerzaken
€ 16.000
Totaal
€ 69.400
Opleidingskosten
De opleidingskosten voor de afdeling Dienstverlening vallen dit jaar hoger uit dan begroot. Dit komt omdat
twee bestaande medewerkers een opleiding zijn gestart, één nieuwe medewerker in september 2022 met
een opleiding moet starten om op het gewenste kennisniveau te komen en omdat de klantadviseurs middels
e-learningmodules een soort opfriscursus krijgen. Hierbij wordt voorgesteld om een bedrag van € 8.250 bij te
ramen ten laste van onvoorzien incidenteel.
Telefoonkosten
Naast initiatieven op Bevelandse schaal wordt, waar dit een toegevoegde waarde heeft, aangehaakt bij
landelijke aanbestedingen die geïnitieerd worden door de VNG. In 2019 is bijvoorbeeld deelgenomen aan
aanbestedingen
voor
functionaliteiten
en
faciliteiten
op
het
gebied
van
klantcontacten
en
overige
communicatie (GT-Connect). De VNG heeft enige tijd geleden besloten om de overeenkomst met de
leverancier te ontbinden op grond van het niet nakomen van de afspraken en termijnen. De juridische
procedure die hierop in gang gezet is door de leverancier loopt nog.
De beoogde vervanging van de
telefooncentrale
heeft
als
gevolg
van
deze
situatie
nog
niet
plaatsgevonden.
Omdat
ook
de
overige
Bevelandse gemeenten deelnamen aan GT-connect, is een gezamenlijke werkgroep zich aan het oriënteren
op de mogelijkheden die
er
zijn om
op een redelijke termijn toch de noodzakelijke vervangingen te
realiseren. Hiervoor is samen met de andere Bevelandse gemeenten een onafhankelijk externe adviseur
ingehuurd. Het deel dat Reimerswaal bijdraagt aan de kosten voor advisering en begeleiding van het
aanbestedingstraject bedraagt naar schatting € 7.000. Het is noodzakelijk om dit bedrag bij te ramen ten
laste van onvoorzien incidenteel.
Overige goederen en diensten
In 2021 is besloten tot het opstellen van een KPI-rapportage informatiebeheer en archief (Z21.018396 /
D21.189902).
De
kosten
zouden
ten
laste
worden
gebracht
van
onvoorzien
incidenteel.
Door
omstandigheden zijn de kosten pas in 2022 gemaakt. Per abuis is het budget niet overgeheveld van 2021
naar 2022. Hierbij wordt voorgesteld om de kosten van € 4.178 alsnog in 2022 bij te ramen ten laste van
onvoorzien incidenteel.
Kostenplaats Burgerzaken
Om beter overzicht te krijgen, is het gewenst om de producten die tot op heden op kostensoort leges
persoonsdocumenten en info worden geboekt, voortaan te boeken op productniveau (burgerlijke stand,
naturalisatie, reisdocument, rijbewijs of VOG). Daarom is gekomen tot een herverdeling van het budget.
Tevens is gekeken naar de realisatie van het eerste halfjaar. Op basis hiervan zijn de verwachtingen
bijgesteld.
Dit
heeft
geleid
tot
een
mutatie
van
het
totale
budget.
De
volgende
wijzigingen
worden
voorgesteld:
Kostensoort
Huidig budget 2022
Nieuw budget 2022
Mutatie 2022
8370001 Persoonsdocument
167.700
0
- 167.700
8370002 Naturalisatie
9.800
6.500
- 3.300
8370003 burgerlijke stand
22.900
32.500
9.600
8370004 Reisdocument
17.609
165.000
147.391
8370005 Rijbewijs
20.000
67.500
47.500
8370006 VOG
5.000
4.500
- 500
Totaal
243.009
276.000
32.991
4431001 Afdracht rijbewijzen
20.000
25.000
5.000
4431002 Afdracht naturalisaties
9.000
6.000
- 3.000
4431003 Afdracht VOG
5.000
4.500
- 500
4431004 Afdracht reisdocumenten
50.378
60.000
9.622
Totaal
84.378
95.500
11.122
Kostenplaats Verkiezingen
Boeken, abonn., druk- en bindwerk
De kosten voor de gemeenteraadsverkiezingen 2022 zijn hoger uitgevallen dan begroot. Het is noodzakelijk
om een bedrag van € 32.000 bij te ramen ten laste van onvoorzien incidenteel.
Kostenplaats Financiën
Verzekeringen
Mede in verband met het afsluiten van een nieuwe brand-/opstalverzekering dienden de gemeentelijke
vastgoedobjecten opnieuw getaxeerd te worden. De kosten hiervoor bedroegen (afgerond) € 14.700. Als
gevolg hiervan moet de oorspronkelijke kostenraming op deze post met € 12.250 worden verhoogd. Dit
bedrag is ten laste van de post onvoorzien incidenteel te brengen.
Kostenplaats Gemeentewerken binnendienst
Boeken, abonnementen, druk- en bindwerk
Abonnementskosten zijn gestegen. De extra kosten hiervan bedragen € 2.000 ten laste van onvoorzien
incidenteel.
Thuiswerkvergoeding
Een aantal collega’s maakt gebruik van de mogelijkheid tot thuiswerken. De extra kosten hiervan bedrag
€ 3.000 ten laste van onvoorzien incidenteel.
Reis- en verblijfkosten, presentiegelden
Wegens
beperkingen(thuiswerken,
weinig
afspraken
buiten
de
deur)
worden
er
minder
dienstreizen
gemaakt. Het budget kan worden afgeraamd met € 6.000 ten bate van onvoorzien incidenteel.
Kostenplaats Gemeentewerkplaats
Werken door derden
Er worden extra schoonmaakkosten gemaakt ten behoeve van de centrale werkplaats en de steunpunten
buitendienst. De extra kosten in 2022 bedragen € 3.000 ten laste van onvoorzien incidenteel.
Overige goederen en diensten
Op de steunpunten Yerseke en Krabbendijke is airconditioning geplaatst. De extra kosten hiervan bedragen
€ 12.000 ten laste van onvoorzien incidenteel.
Onderhoudscontracten cluster Vastgoed
Voor de nieuwe steunpunten in Krabbendijke en Yerseke zijn nieuwe meerjarige onderhoudsplanningen
opgesteld. De extra kosten hiervan bedragen € 4.000 ten laste van onvoorzien incidenteel.
Dividenden
De BNG-bank heeft in 2022 het dividend over 2021 vastgesteld en uitgekeerd tot een bedrag van (afgerond)
€ 36.500. Dit is een voordeel ten opzichte van de begroting van € 18.000. Daarnaast keert PZEM NV in 2022
over 2021 een dividend uit van totaal € 2.336.126. Conform het besluit van de gemeenteraad wordt dit
bedrag toegevoegd aan de algemene reserve.
Treasury
Voor 2022 is berekend dat op het product Treasury € 3.000 kosten i.v.m. betalingsverkeer en € 69.540 vrijval
van rente kortlopende geldleningen dient te worden verwerkt. Per saldo betekent dit een voordeel van
€ 66.540 ten gunste van onvoorzien incidenteel.
OZB woningen
Recent is de belastingrapportage tweede kwartaal 2022 ontvangen van Sabewa Zeeland. Naar verwachting
zal de opbrengst met betrekking tot OZB woningen (afgerond) € 108.000 hoger zijn dan begroot. Dit
voordeel zal ten gunste van de post onvoorzien incidenteel worden gebracht.
OZB niet-woningen
Recent is de belastingrapportage tweede kwartaal 2022 ontvangen van Sabewa Zeeland. Naar verwachting
zal de opbrengst met betrekking tot OZB niet-woningen (afgerond) € 16.200 lager zijn dan begroot. Dit
nadeel zal ten laste van de post onvoorzien incidenteel worden gebracht.
Vennootschapsbelasting (Vpb)
Eind juni 2022 is de aangifte Vpb 2020 bij de belastingdienst ingediend. Na verrekening met het nog
resterende vanaf 2016 opgebouwde fiscale verlies resteert in deze aangifte een nog te betalen Vpb-bedrag
van (afgerond) € 9.100. Als gevolg hiervan resteert er ultimo fiscaal jaar 2020 geen nog te verrekenen fiscaal
verlies meer. Mede als gevolg van het feit dat in de grondexploitatie 2021 sprake is van enkele forse
tussentijdse winstnemingen als ook van de afsluiting van enkele grondexploitaties met een positief resultaat
wordt verwacht dat de nog op te stellen fiscale aangifte Vpb over 2021 zal leiden tot een bedrag aan af te
dragen Vpb. Vooralsnog wordt dit bedrag geraamd op € 200.000. Het Vpb-bedrag voor het lopende jaar
2022 wordt vooralsnog PM geraamd.
Het nadeel € 209.100 dat ontstaat als gevolg van bovenstaande Vpb-posten zal ten laste van de algemene
reserve bouwgrondexploitatie worden gebracht.
Overige baten en lasten
Op dit moment is sprake van een zeer forse toename van de energiekosten. De verwachting bestaat dat
deze kosten nog verder zullen toenemen. Bij het opstellen van de Kadernota 2023-2026 en de
Programmabegroting 2023-2026 is rekening gehouden met aanmerkelijk hogere kosten als gevolg van de
huidige inflatie-ontwikkeling en de toekomstige verwachtingen hierin. Hiervoor is een stelpost inflatie
opgenomen. Ook voor het lopende jaar moet, met name voor de energiekosten, rekening worden gehouden
met een fors hoger kostenbedrag. Naast de reeds geraamde hogere kosten in verband hiermee op de
verschillende (andere) programma’s wordt daarom op programma 0 nog een aanvullende stelpost inflatie
van €190.000 opgenomen op onvoorzien incidenteel.
Dekking budgettaire mutaties
Mutatie onvoorzien incidenteel
- Bestuursorganen en bestuurlijke samenwerking
-25.000
- Raad en Griffie
-36.000
- Bestuursondersteuning
-8.000
- Dividenden
18.000
- Afdeling Advies en ondersteuning
-95.000
- Afdeling Dienstverlening
-88.828
- Afdeling Financiën
-12.250
- Afdeling Gemeentewerken binnen
1.000
- Burgerzaken
21.869
- Verkiezingen
-32.000
- Gemeentewerkplaats
-19.000
- Treasury
66.540
- OZB woningen
108.000
- OZB niet-woningen
-16.200
- Algemene uitkering
2.013.000
- Overige baten en lasten - stelpost inflatie (w.o. energiekosten)
-190.000
- Doorlichten salarissen en sociale lasten c.a.
146.068
- Doorlichten kapitaallasten en bespaarde rente
73.637
- Vrijval geraamd voordelig begr.saldo 2022 tgv onvoorzien incidenteel
901.354
Ten gunste van onvoorzien incidenteel
2.827.190
Mutatie onvoorzien structureel
- Raad en Griffie controlekosten vanaf 2022
-18.000
- Vrijval geraamd voordelig begr.saldo 2022 tgv onvoorzien incidenteel
-901.354
Ten laste van onvoorzien structureel
-919.354
Mutatie algemene reserve
- storting dividend PZEM
2.336.126
Ten gunste van de algemene reserve
2.336.126
Mutatie risicoreserve bouwgrondexploitatie
- Bespaarde rente
-482
Ten laste van de risicoreserve bouwgrondexploitatie
-482
Mutatie algemene reserve bouwgrondexploitatie
- Doorlichten kapitaallasten
-1.166
- Vennootschapsbelasting
-209.100
Ten laste van de algemene reserve bouwgrondexploitatie
-210.266
Mutatie reserve toekomstige investeringen
- Bespaarde rente
94
Ten gunste van de reserve toekomstige investeringen
94
Mutatie reserve dekking kapitaallasten
- Bespaarde rente
179
Ten gunste van de reserve dekking kapitaallasten
179