Paragraaf overhead
Algemeen
Deze paragraaf geeft een korte toelichting op de totstandkoming van het taakveld overhead. Op basis van
het BBV dient op een eenvoudige wijze meer inzicht te worden gegeven in de totale kosten van de
overhead.
Om te bepalen wat precies overhead is, is de volgende definitie opgesteld:
Overhead zijn alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het
primaire proces.
Als wij deze definitie toepassen op de organisatie, kunnen wij vaststellen dat, in beginsel, de volgende
organisatieonderdelen als overhead kunnen worden aangemerkt:
Directie
Financiën
Advies en Ondersteuning
Dienstverlening
Huisvesting
Berekening van de overheadkosten
Voor het vaststellen van de totale overheadkosten is een berekening gemaakt. Het totaal van deze kosten
wordt verantwoord op taakveld 0.4 en apart vermeld in het overzicht baten en lasten.
Opslagpercentage overhead
Met deze manier van verantwoorden van de overhead is het niet mogelijk direct vanuit de administratie het
tarief en/of het dekkingspercentage van een product te bepalen. Omdat dit voor bepaalde producten wel
wenselijk/noodzakelijk is, zal alsnog een berekening gemaakt moeten worden waarin een opslag voor
overhead is verwerkt.
Deze
opslag
moet
op
een
consistente
wijze
worden
toegerekend.
Voor
het
berekenen
van
het
opslagpercentage
is
de
CBS-methode
toegepast.
Dit
betekent
dat
de
totale
overheadkosten
worden
uitgedrukt in een percentage van de primaire loonkosten.
Om
het
opslagpercentage
te
bepalen
is
een
standaard
format
opgesteld,
zodat
eenvoudig
de
overheadkosten en de primaire loonkosten bepaald kunnen worden. Het opslagpercentage wordt hierna
berekend met de formule:
Totale overheadkosten
Primaire loonkosten
x 100%
Op basis van bovenstaande berekeningswijze bedraagt het overheadpercentage 2023 91,61. De totale
overheadkosten en primaire loonkosten 2023 bedragen respectievelijk € 6.768.312 en € 7.387.794. Volgens
de financiële beheersverordening dient dit percentage jaarlijks door de gemeenteraad bij het vaststellen van
de programmabegroting te worden vastgesteld.