Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing
Algemeen
Het
beleid
voor
het
beheersen
van
risico’s
met
financiële
gevolgen
is
vastgelegd
in
de
Nota
Weerstandsvermogen en Risicobeheersing. Deze paragraaf biedt de gelegenheid uitvoering te geven aan
het vastgestelde beleid en in te gaan op nieuwe ontwikkelingen.
Inzicht in risico’s
Drie keer per jaar worden alle financiële risico´s geactualiseerd en vindt een beoordeling plaats van de
benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit en het weerstandsvermogen. De gemeenteraad wordt van
de stand van zaken in kennis gesteld door middel van deze paragraaf.
Door de kansen op een risico en de financiële gevolgen (lees: impact) te ordenen en te rangschikken,
kunnen deze met elkaar worden vergeleken. Door dit periodiek te herhalen en daarbij te wijzen op de
mogelijke gevolgen, ontstaat bewustzijn over risico’s. Dit bewustzijn is noodzakelijk voor het omgaan met
risico’s.
Om kansen en impact te ordenen en rangschikken en zo risico’s (kans x impact) met elkaar te kunnen
vergelijken, worden hier klassen aan gekoppeld. In onderstaande is dit uitgewerkt.
Kans op een risico
Klasse
Percentage
Gemiddeld een keer per jaar
5
90
Gemiddeld een keer per 2 jaar
4
70
Gemiddeld een keer per 3 jaar
3
50
Gemiddeld een keer per 4 jaar
2
30
Gemiddeld een keer per 5 jaar
1
10
Gemiddeld minder dan één keer per 5 jaar
0,5
5
Voor het bepalen van de benodigde weerstandscapaciteit geldt: hoe groter de kans, hoe meer gereserveerd
wordt. Het bedrag dat hoort bij het geïdentificeerde, geanalyseerde en beoordeelde risico wordt hierbij
vermenigvuldigd met het percentage van de aangegeven kans.
Financieel gevolg (x)
Klasse
x > € 480.000
5
€ 240.000 > x < € 480.000
4
€ 120.000 > x < € 240.000
3
€ 60.000 > x < € 120.000
2
x < € 60.000
1
Risicokaart
Onderstaande matrix is het resultaat van alle geïdentificeerde en gekwantificeerde risico’s (kansen x impact,
lees: financiële gevolgen). Op basis van de risicokaart wordt een beeld verschaft van de risicospreiding van
de gemeente
Reimerswaal.
In
de risicokaart
wordt nog geen onderscheid
gemaakt in incidentele en
structurele risico´s en de toekenning van de factor 2&fraq12; aan de structurele risico´s. Ook het in de Nota
Weerstandsvermogen en Risicobeheersing vastgestelde waarschijnlijkheidspercentage van 80% is op deze
risicokaart niet toegepast. Dit om het beeld van de risicospreiding zo zuiver als mogelijk te tonen.
Hoe groter de kans op een risico en hoe hoger het financieel gevolg des te voornamer is het om voldoende
aandacht te schenken aan het corresponderende risico.
x > € 480.000
1
€ 240.000 > x < € 480.000
2
€ 120.000 > x < € 240.000
1
1
1
€ 60.000 > x < € 120.000
2
1
x < € 060.000
11
10
3
1
2
1
2
3
4
5
Kans
Benodigde weerstandscapaciteit
In totaal zijn 36 risico´s geïdentificeerd en gekwantificeerd. Hiervoor dient rekening te worden gehouden met
een benodigde weerstandscapaciteit van € 2,32 miljoen. In de onderstaande tabel zijn de 10 ‘grootste’
risico’s van de gemeente Reimerswaal, gerangschikt naar financiële impact, weergegeven. Het percentage
geeft het aandeel van het risico in de benodigde weerstandscapaciteit weer. Het aandeel van deze 10
risico´s bedraagt in totaal 85,2% van het totaal.
Impact (financieel gevolg x)
Risico top 10
Porte-
Soort
Invloed
Bedrag
feuille-
houder
Programma 6: Jeugdhulp
A.J.
Structureel
34,9%
810
M.b.t.de taak Jeugdhulp is sprake van een dossier waarin
Meeuwsen
de kosten zeer omvangrijk zijn. Ook voor 2023 blijft dit het
geval. Het risico op overschrijding van de ter beschikking
gestelde middelen is gezien de hoge en min of meer
onvoorspelbaarheid van de zorgtrajecten groot. Daarbij
komt dat ook huisartsen, medisch specialisten en rechters
zelfstandig kunnen verwijzen zonder tussenkomst van de
gemeente. Sturen op het aantal en de omvang van
indicaties is zodoende lastig. Ondanks het opgestelde (en
herijkte) actieplan, om tot een kostenreductie te komen, is
het risico op overschrijding van het budget onverminderd
groot.
Programma 8: Vennootschapsbelasting (Vpb)
N. van der
Structureel
11,6%
270
De gemeente Reimerswaal heeft enkele activiteiten
Hoest
waarvoor zij belastingplichtig is. Bij de
vennootschapsbelasting valt te denken aan de verkoop van
gronden. Uit de aangifte Vpb 2020 (ingediend bij de
belastingdienst op 30 juni 2022) blijkt dat de verrekenbare
verliezen volledig zijn benut en dat de gemeente
Reimerswaal vanaf fiscaal jaar 2021
vennootschapsbelasting gaat betalen als zij belastbare
voordelige resultaten realiseert. In de begroting is
(vooralsnog) geen concreet bedrag opgenomen omdat dit
op voorhand zeer lastig in te schatten is en afhankelijk van
veel factoren. Om die reden is een financieel risico
gekwantificeerd.
Programma 6: Huishoudelijke hulp
A.J.
Structureel
9,7%
225
Het budgettaire risico wordt bepaald door een stijging van
Meeuwsen
het aantal aanvragen huishoudelijke hulp (n.a.v. het
abonnementstarief) en de daaruit voortvloeiende
toekenningen.
Het aantal ouderen neemt toe en door de afbouw van
verzorgingsplaatsen blijven ouderen langer thuis wonen.
Daarnaast heeft ook de extramuralisatie effect op het
aantal aanvragen. De door de Rijksoverheid ter
beschikking gestelde middelen zijn al enkele jaren niet
afdoende en de verwachting is dat dit ook voor 2023 het
geval zal zijn.
Programma 6: Ondersteuning en begeleiding Wmo
A.J.
Structureel
7,7%
180
De kosten voor ondersteuning en begeleiding blijven
Meeuwsen
toenemen als gevolg van de extramuralisatie, het gegeven
dat mensen langer thuis blijven wonen (meer ouderen
worden ouder) en het afschaffen van de eigen bijdrage
CAK waarvoor een abonnementstarief is ingevoerd. Dit
heeft tot gevolg dat de ter beschikking gestelde middelen
door de Rijksoverheid onvoldoende zijn.
Programma 1: Gemeenschappelijke Regeling
J.S. van
Structureel
6,0%
140
Veiligheidsregio Zeeland
Egmond
Door allerlei exogene factoren (o.a. stijgende loonkosten)
en vervangingsinvesteringen zullen de kosten voor de
Veiligheidsregio naar verwachting in de komende jaren fors
toenemen. Ook de ontwikkelingen rond beschikbaarheid
van vrijwilligers zal invloed blijven hebben op het
kostenniveau.
Gemeentebreed: Beveiliging (Digitaal)
J.S. van
Structureel
4,3%
100
Door uitval of het verloren gaan van de digitale
Egmond
werkomgeving en data(verbindingen) kunnen de
werkzaamheden binnen de organisatie vertraging oplopen
of tijdelijk stil komen te liggen. Het risico bestaat
voornamelijk uit loonkosten tijdens improductiviteit,
gederfde inkomsten, vervangingsinvesteringen, negatieve
media-aandacht en overige kosten.
Programma 6: Participatiewet (inkomensdeel)
A.J.
Incidenteel
3,4%
80
De impact van de COVID-19-pandemie voor de
Meeuwsen
middellange termijn is nog niet goed in te schatten. De
door de COVID-19-pandemie verwachte toename van het
aantal aanvragen voor bijstand is voorlopig uitgebleven.
Ook is bekend dat het aantal mensen in de bijstand blijft
dalen. Het risico op ontoereikendheid van de beschikbare
middelen wordt dientengevolge lager ingeschat.
Risico top 10
Porte-
Soort
Invloed
Bedrag
feuille-
houder
Desalniettemin blijft het risico wel bestaan. Dit mede
vanwege een blijvende onzekerheid over de
ontwikkelingen rondom te huisvesten statushouders en het
beleid van de Rijksoverheid ten aanzien van de Integratie-
uitkering voor de Participatiewet.
Programma 1: Opvang oorlogsslachtoffers
J.S. van
Incidenteel
3,1%
72
De gemeente Reimerswaal vangt sinds de start van de
Egmond
oorlog tussen Rusland en Oekraïne mensen die zijn
gevlucht op binnen de gemeentegrenzen. De Rijksoverheid
stelt hiervoor een vergoeding ter beschikking, maar het
risico bestaat dat die vergoeding niet afdoende is.
Programma 0: Pensioen- en wachtgeldvoorziening
J.S. van
Structureel
2,6%
60
Wethouders
Egmond
Wanneer een wethouder stopt met de functie kan dat
leiden tot een verplichting voor de gemeente tot uitbetaling
van wachtgelden. De gemeente dient een voorziening te
treffen die deze uitbetalingen van wachtgelden mogelijk
maakt. Daarnaast dient de gemeente rekening te houden
met uit te betalen overlijdensuitkeringen aan nabestaanden
van (ex) bestuurders. Tenslotte moet de gemeente
rekening houden met de mogelijkheid van verplichte
overdracht van pensioenen aan bestuurders die daartoe
een verzoek doen. De nodige voorzieningen zijn getroffen.
Dit risico is als zodanig gekwantificeerd voor het bedrag
dat mogelijk moet worden uitbetaald / gedoteerd dat niet
als zodanig in de begroting is te voorzien.
Gemeentebreed: Personeel
J.S. van
Incidenteel
1,8%
42
Het disfunctioneren van personeelsleden kan tot hogere
Egmond
personeelskosten voor de gemeente leiden. De krapte op
de arbeidsmarkt en, als gevolg daarvan, het lastiger
kunnen invullen van ontstane vacatures kan leiden tot de
inleen van personeel. Deze is veelal duurder dan de
reguliere salarislast en is derhalve meer en vaker nodig. Dit
zorgt voor hogere kosten.
Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten bedragen mogelijk niet exact aan.
1.979
Beschikbare weerstandscapaciteit
De berekening van de beschikbare weerstandscapaciteit is als volgt.
Omschrijving
Bedrag
Toelichting
Vrij aanwendbaar deel algemene reserve (aug 2022)
8.381
Berekende (geprognosticeerde) stand
algemene reserve per eind 2022 ad
€ 12,037 miljoen -/- gelabelde bedragen
ad € 1,656 miljoen -/- vastgelegde
absolute minimumstand van € 2 miljoen.
Onvoorzien incidenteel en structureel
-154
2022: stand na besluitraad juli 2022
940
2022: idem
Onbenutte belastingcapaciteit
-
Verschil tussen volledige en geraamde
kostendekkendheid van reiniging en
riolering. Dit leidt niet daadwerkelijk tot
een verhoging van de
weerstandscapaciteit, omdat voor zowel
de reiniging als de riolering wordt
gewerkt met een egalisatievoorziening.
Beschikbare weerstandscapaciteit
9.167
Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten bedragen mogelijk niet exact aan.
Weerstandsvermogen
Wanneer de beschikbare en benodigde weerstandscapaciteit tegen elkaar worden afgezet, ontstaat het
onderstaande beeld.
Omschrijving
Bedrag
Beschikbare weerstandscapaciteit
9.167
Benodigde weerstandscapaciteit
1.979
Uitkomst (+ = voldoende beschikbaar)
7.188
Indicator: (beschikbare / benodigde capaciteit)