Overzicht Overhead
Om uw raad op eenvoudige wijze meer inzicht te geven in de totale kosten van overhead, wordt vanaf 2017
voorgeschreven dat het programmaplan en de -verantwoording in een apart overzicht de kosten van overhead
weergeeft. In de programma’s zelf zijn de kosten opgenomen die direct betrekking hebben op het primaire
proces.
In de toelichting van het Wijzigingsbesluit vernieuwing BBV is de definitie voor overhead van Vensters voor
Bedrijfsvoering gehanteerd als uitgangspunt. Deze luidt: alle kosten die samenhangen met de sturing en
ondersteuning van medewerkers in het primaire proces.
Overhead bestaat in ieder geval uit:
-
Leidinggevenden primair proces (hiërarchisch);
-
Financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie;
-
P&O / HRM;
-
Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement);
-
Interne en externe communicatie m.u.v. klantcommunicatie (KCC);
-
Juridische zaken;
-
Bestuurszaken en -ondersteuning;
-
Informatievoorziening en automatisering (ICT);
-
Facilitaire zaken en Huisvesting;
-
Documentaire Informatievoorziening;
-
Managementondersteuning primair proces.
Bovenstaande indeling kan, als men naar de gehele organisatie kijkt, teruggebracht worden tot de volgende
uitgangspunten:
-
Directe kosten worden zo veel mogelijk direct toegerekend aan de betreffende taakvelden;
-
Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren
derhalve tot de overhead;
-
Sturende taken door leidinggevenden behoren tot de overhead;
-
De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is
van overhead;
-
Overhead mag nog wel worden toegerekend aan grondexploitaties en investeringen.
Voor de bepaling van tarieven moet de overhead op een consistente wijze worden toegerekend. De methode
wordt niet door de wetgever voorgeschreven, maar is opgenomen in de ”Financiële verordening gemeente Tholen
2017”. We hebben ervoor gekozen om de overhead aan de taakvelden toe te rekenen op basis van de directe
personeelskosten. Het opslagpercentage is op basis van de begroting 2020 bepaald op 80%.
Het positieve resultaat binnen dit programma bedraagt € 127.847 Hieronder is een nadere analyse opgenomen
tussen de begrote en de werkelijke kosten.
Taakveld
Mutatie
0.4 Overhead
De ICT-kosten zijn lager uitgevallen. Dit komt met name door het niet bestede budget voor GT Connect.
160.000
Ten opzichte van de begroting heeft een lagere rentetoerekening aan de investeringen plaatsgevonden.
44.000
De lasten met betrekking tot opleiding en vorming van het personeel zijn lager dan geraamd. Het restant
wordt overeenkomstig eerdere besluitvorming in de desbetreffende reserve gestort.*
57.000
