Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
Omschrijving
Rekening
2021
2022
Meerjarenraming
2023
2024
Specificatie lasten (toevoegingen):
0 - Bestuur en ondersteuning
- Risicoreserve bouwgrondexploitatie
38
8
2
3
- Algemene reserve
5.027
21
0
0
- Reserve toekomstige investeringen
622
45
39
33
- Reserve overhevelen budgetten
303
0
0
0
- Reserve dekking kapitaallasten
299
35
33
32
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
- Egalisatiereserve jachthaven
477
465
466
467
- Egalisatiereserve vissershaven
522
536
535
533
- Reserve onderhoud wegen
184
176
178
174
3 - Economie
- Reserve in erfpacht uitgegeven gronden
394
217
214
210
4 - Onderwijs
- Reserve project Yerseke-West
108
104
100
96
5 - Sport, cultuur en recreatie
- Reserve monumenten
30
20
20
20
- Reserve Deltawateren
0
0
0
0
6 - Sociaal domein
- Reserve De Zaete
0
0
0
0
- Reserve WWB
14
0
0
0
- Egalisatiereserve WMO
0
0
0
0
8 - Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en
stedelijke vernieuwing
- Algemene reserve bouwgrondexploitatie
4.971
299
770
796
- Egalisatiereserve dorpsvernieuwing
108
100
100
100
Totale lasten
13.097
2.026
2.457
2.464
Specificatie baten (onttrekkingen):
0 - Bestuur en ondersteuning
- Risicoreserve bouwgrondexploitatie
1.903
2
2
2
- Algemene reserve
1.290
190
0
0
- Reserve toekomstige investeringen
261
261
261
261
- Reserve overhevelen budgetten
1.777
26
0
0
- Reserve dekking kapitaallasten
69
84
83
82
2 - Verkeer, vervoer en waterstaat
- Egalisatiereserve jachthaven
573
435
402
395
- Egalisatiereserve vissershaven
496
591
577
618
- Reserve onderhoud wegen
369
290
343
140
3 - Economie
- Reserve in erfpacht uitgegeven gronden
462
355
355
355
4 - Onderwijs
- Reserve project Yerseke-West
250
247
243
239
5 - Sport, cultuur en recreatie
- Reserve monumenten
0
8
8
8
- Reserve Deltawateren
3
4
0
0
6 - Sociaal domein
- Reserve De Zaete
42
0
0
0
- Egalisatiereserve Participatie
1.068
0
0
0
8 - Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en
stedelijke vernieuwing
- Algemene reserve bouwgrondexploitatie
234
220
220
220
- Egalisatiereserve dorpsvernieuwing
46
274
274
274
Totale baten
8.843
2.987
2.768
2.594
Saldo mutaties (+ = stortingen)
4.254
-961
-311
-130
Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.
Begrotingsrechtmatigheid
Strikt genomen
zijn
lastenoverschrijdingen
op
programmaniveau
en
overschrijdingen
van
investerings-
kredieten onrechtmatig. Zolang dergelijke overschrijdingen binnen het door de gemeenteraad uitgezette
beleid blijven en de gemeenteraad deze overschrijdingen met het vaststellen van de jaarrekening alsnog
autoriseert is er geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid. In het traject van de jaarrekening 2021 is in
dit verband gekeken naar de lastenoverschrijdingen per programma als ook naar de overschrijdingen op
investeringskredieten.
Lastenoverschrijdingen op programmaniveau
De raming van de lasten in de begroting 2021 (na wijziging en inclusief toevoegingen aan reserves) bedroeg
€ 77,6
miljoen,
de
werkelijke
lasten
bedragen
€ 76,3
miljoen.
De
lagere
realisatie
bedraagt
daarmee
€ 1,3 miljoen. Wanneer geen rekening wordt gehouden met de hogere dan geraamde toevoegingen aan
reserves van € 3,6 miljoen is er sprake van een lagere realisatie van de lasten van € 4,9 miljoen.
De raming van de baten in de begroting 2021 (eveneens na wijziging en inclusief onttrekkingen aan
reserves) bedraagt € 77,6 miljoen, de werkelijke baten bedragen € 79,0 miljoen, ofwel een hogere realisatie
aan baten van € 1,4 miljoen. Wanneer geen rekening wordt gehouden met de lagere dan geraamde
onttrekkingen aan de reserves van € 0,6 miljoen is er sprake van een hogere realisatie van de baten van
€ 2,0 miljoen.
De rapporteringstolerantie op programmaniveau bedraagt 0,1% van de lasten van de jaarrekening. Voor
2021 bedraagt deze derhalve € 76.300.
Onderstaand is een overzicht opgenomen van de programma’s waarbij op het niveau van de lasten sprake
is van een begrotingsoverschrijding. Bij de niet opgenomen programma’s is derhalve geen sprake van een
begrotingsoverschrijding op de lasten (groter dan de rapporteringstolerantie).
Programma
Begroting
2021 na
wijziging
Lasten
2021
rekening
Begrotings-
overschrijding
Toelichting
3 Economie
3.489
4.455
966
Past
binnen
bestaand
beleid
en/of
met
de
hogere lasten corresponderende hogere baten
Oorzaken:
Meer
gronden
in
erfpacht
uitgegeven
dan
verwacht (€ 872.000).
Hogere lasten bouwgrondexploitatie
bedrijventerreinen welke worden verrekend
met de mutatie in de onderhanden
werkpositie.
8 Volkshuisvesting,
4.588
4.970
382
Past
binnen
bestaand
beleid
en/of
met
de
ruimtelijke ordening
hogere lasten corresponderende hogere baten
en stedelijke
vernieuwing
Oorzaken:
Meer gronden
in
erfpacht
uitgegeven
dan
verwacht (€ 389.000).
Hogere lasten bouwgrondexploitatie
woningbouw welke worden verrekend met de
mutatie in de onderhanden werkpositie
Overhead
5.948
6.149
201
Past binnen bestaand beleid en/of heeft lagere
(directe) lasten op de programma’s tot gevolg
Op grond van het BBV moeten de
overheadkosten afzonderlijk verantwoord
worden in het overzicht van baten en lasten. De
overheadkosten vormen als het ware een
“communicerend vat” met de verantwoording
van de directe (toerekenbare) lasten aan de
programma’s. Mede als gevolg hiervan is er
ogenschijnlijk een lastenoverschrijding op de
overheadlasten. Deze worden voornamelijk
veroorzaakt door hogere dan geraamde lasten
als gevolg van de tijdelijke inhuur van derden op
“overhead”-functies. Op de verschillende
afdelingen.
Bedragen x € 1.000. Door afrondingsverschillen sluiten de saldi mogelijk niet exact aan.
De toelichting op de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarrekening is opgenomen in het
hoofdstuk “Overzicht van baten en lasten in de rekening”. Deze toelichting heeft, voor zover van toepassing,
betrekking op zowel de lasten als de baten.
Overschrijdingen van investeringskredieten
In het traject van deze jaarrekening zijn 44 nog niet (formeel) afgesloten kredieten beoordeeld op de stand
van zaken. Voor 12 kredieten wordt voorgesteld om deze af te sluiten. In 3 gevallen is er sprake van een
kredietoverschrijding groter dan € 5.000.
Onderstaand is hiervan de toelichting/onderbouwing opgenomen:
1.
Zoals in de jaarstukken (tot en met) 2020 al vermeld, was het voorbereidingskrediet voor de herinvulling
van het voormalig gasfabrieksterrein te Krabbendijke toen reeds overschreden met € 155.000. Ultimo
2021 bedraagt de overschrijding € 156.000. In de programmaverantwoording voor programma 7 is een
uitgebreide toelichting op deze casus opgenomen. Kortheidshalve verwijzen wij hiernaar. Er wordt een
voorstel voorbereid om in dekking van de reeds gemaakte kosten te voorzien en dit krediet af te sluiten.
2.
Het krediet voor het Dorpsgroenstructuurplan tranche 2019 ad € 96.000 is afgerond en kan worden
afgesloten. Er is sprake geweest van een (beperkte) kredietoverschrijding van € 6.000.
