Paragraaf overhead

Het vastgestelde percentage overhead in de begroting 2021 bedroeg 86,08.

Algemeen

Deze paragraaf geeft een korte toelichting op de totstandkoming van het taakveld overhead. Op grond van

het BBV moeten de overheadkosten verantwoord worden onder taakveld 0.4 en apart in het overzicht van de

baten en de lasten. Het uitgangspunt is dat op een eenvoudige wijze meer inzicht wordt gegeven in de totale

kosten van de overhead.

Om te bepalen wat precies overhead is, is de volgende definitie opgesteld:

Overhead zijn alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het

primaire proces.

Als wij deze definitie toepassen op de organisatie, kunnen wij vaststellen dat, in beginsel, de volgende

afdelingen/kostenplaatsen als overhead kunnen worden aangemerkt:

Directie

Stafbureau

Financiën

Advies en Ondersteuning

Dienstverlening

Huisvesting

Opslagpercentage overhead

Met deze manier van verantwoorden van de overhead is het niet mogelijk direct vanuit de administratie het

tarief en/of het dekkingspercentage van een product te bepalen. Omdat dit voor bepaalde producten wel

wenselijk/noodzakelijk

is, wordt

alsnog een berekening gemaakt waarin een opslag voor overhead is

verwerkt.

Deze

opslag

moet

op

een

consistente

wijze

worden

toegerekend.

Voor

het

berekenen

van

het

opslagpercentage

is

de

CBS-methode

toegepast.

Dit

betekent

dat

de

totale

overheadkosten

worden

uitgedrukt in een percentage van de primaire loonkosten.

Om

het

opslagpercentage

te

bepalen

is

een

standaard

format

opgesteld,

zodat

eenvoudig

de

overheadkosten en de primaire loonkosten bepaald kunnen worden. Het opslagpercentage wordt hierna

berekend met de formule:

Totale overheadkosten

Primaire loonkosten

x 100%

Op basis van bovenstaande berekeningswijze bedraagt het overheadpercentage 2021 werkelijk 100,69.