Lokale heffingen
Belastingopbrengsten
In onderstaande tabel hebben wij een vergelijking opgenomen van de belangrijkste belastingen en van de
daarop gebaseerde opbrengsten.
Belastingopbrengsten
Begroting 2022
Begroting 2021
Rekening 2020
Algemeen:
Onroerende zaakbelastingen:
-
OZB gebruiker
696.000
725.000
762.000
-
OZB eigenaar
3.930.000
5.336.000
5.038.000
Toeristenbelasting
313.000
313.000
289.000
Forensenbelasting
66.000
61.000
78.000
Specifiek:
Afvalstoffenheffing Westerwolde
3.572.000
3.245.000
2.693.000
Afvalstoffenheffing en
reinigingsrechten Vlagtwedde
0
0
0
Afvalstoffenheffing en
reinigingsrechten Bellingwedde
0
0
0
Rioolrechten Westerwolde
3.247.000
3.741.000
3.729.000
Rioolrechten Vlagtwedde
0
0
0
Rioolrechten Bellingwedde
0
0
0
Liggelden
2.600
2.600
800
Marktgelden
15.000
15.000
12.300
Leges:
-
Secretarieleges Titel 1
211.000
214.000
235.000
-
Omgevingsvergunningen Titel 2
333.000
333.000
815.000
-
Apv en bijzondere wetten Titel 3
30.000
25.000
6.000
-
Lijkbezorgingsrechten
105.000
105.000
72.000
Totaal
12.520.600
14.115.600
13.730.100
Beleid ten aanzien van lokale heffingen
Op grond van artikel 229 b van de Gemeentewet moeten de tarieven, geheven op grond van artikel 229,
eerste lid, onderdeel a en b, zodanig vastgesteld worden, dat de geraamde baten van de rechten niet
uitgaan boven de geraamde lasten. Dit houdt in dat de door deze gemeente geheven afvalstoffenheffing,
rioolrechten, liggelden, marktgelden, leges en lijkbezorgingrechten niet meer dan kostendekkend mogen zijn.
Uitgangspunt voor het tarievenbeleid bij de afvalstoffenheffing en rioolheffing is een kostendekkendheid van
100 procent. De geraamde opbrengsten van deze heffingen zijn daarom gelijk aan de uitgaven, vermeerderd
met btw. Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee
kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan
overheidsbedrijven en derden, wordt gerekend met een vaste opslag per direct productief uur. Deze opslag
wordt berekend door de totale overheadkosten te delen door het aantal direct productieve uren.
Overzicht op hoofdlijnen van de diverse belastingopbrengsten
Onroerende-zaakbelastingen
De OZB wordt geheven van eigenaren vanbinnen de gemeente gelegen onroerende zaken en gebruikers
van niet-woningen. De maatstaf is de vastgestelde waarde in het kader van de Wet waardering onroerende
zaken. Deze waarde wordt vastgesteld voor een tijdvak van één jaar. Voor het vaststellen van de waarde
van woningen zijn de verkoopcijfers van woningen rond de waarde peildatum (1 januari 2019) van belang.
Voor niet-woningen geldt een speciale methode. De OZB is een algemeen dekkingsmiddel. De totale OZB-
opbrengst wordt verhoogd met 1,5 procent (inflatiecorrectie).
Voor de komende jaren verwachten wij een aantal grote investeringen in duurzaamheid. Voorgesteld wordt
om de investeringen in duurzaamheid apart te zien van de totale waarde en de ozb op deze objecten als
extra opbrengst te begroten.
Er bestaat een relatie tussen de OZB en de Algemene Uitkering uit het Gemeentefonds. Gemeenten worden
gekort op deze uitkering vanwege het hebben van de z.g. belastingcapaciteit.
De geraamde OZB-opbrengst bedraagt voor 2022:
Eigenaren woningen
3.930.000
Eigenaren niet-woningen
1.407.000
Gebruikers niet-woning
696.000
Zonnepark
248.000
Totaal
6.281.000
Toeristenbelasting/Watertoeristenbelasting
Toeristenbelasting wordt geheven ter zake van het houden van verblijf met overnachten binnen de
gemeente in hotels, pensions, vakantieonderkomens, mobiele kampeeronderkomens, niet beroepsmatig
verhuurde ruimten en op vaste standplaatsen tegen vergoeding in welke vorm dan ook door personen die
niet als ingezetene in de Gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens van de gemeente zijn
opgenomen. Bij watertoeristenbelasting gaat het om overnachting in havens De heffing is gebaseerd op
artikel 224 van de Gemeentewet. Belastingplichtig is degene die gelegenheid biedt tot verblijf.
De totale geraamde opbrengst toeristen/watertoeristenbelasting bedraagt € 313.000,-.
Forensenbelasting
Forensenbelasting wordt geheven van natuurlijke personen, die zonder in de gemeente hoofdverblijf te
hebben, op meer dan 90 dagen van het belastingjaar voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning
beschikbaar houden. Hier is dus sprake van een tweede woning. De heffing is gebaseerd op artikel 223 van
de Gemeentewet.
De totale geraamde opbrengst forensenbelasting bedraagt € 66.000,-.
Afvalstoffenheffing
De afvalstoffenheffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdelen a en b, artikel 229 d,
eerste lid onderdeel c en tweede lid en 255 a van de Gemeentewet, alsmede artikel 15.33 van de Wet
Milieubeheer. Belastingplichtig zijn diegenen die in onze gemeente feitelijk gebruik maken van een perceel
waarvoor de gemeente een inzamelplicht heeft tot het inzamelen van huishoudelijk afval.
Op 26 augustus 2020 is het grondstoffenplan Westerwolde 2021-2026 vastgesteld. Hiermee is afgesproken
op welke wijze het afval de komende jaren wordt ingezameld en wat de bijbehorende tarieven voor de
afvalstoffenheffing naar verwachting zullen zijn. In 2022 zal er sprake zijn van een gedifferentieerd tarief,
oftewel diftar. Het tarief bestaat uit een vast recht en een variabel bedrag, dat afhankelijk is van hoe vaak de
containers geleegd zijn.
Uiteraard wordt het exacte tarief, via de verordening, eind 2021 vastgesteld.
Het dekkingspercentage is 100% kostendekkend. Dit leidt tot onderstaande berekening van de raming van
de heffingsopbrengst in 2022:
Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing 2022
Kosten taakveld afval/reiniging incl. rente
€
2.994.227
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen
€
225.000
Netto kosten taakveld
€
2.769.227
Overhead 5.853 uur * € 41,09
€
240.500
BTW
€
562.617
Totale kosten
€
3.572.344
Opbrengst heffingen
€
3.572.344
Dekkingspercentage
100%
Rioolheffing
Het beheer van water en riolering is een wettelijke taak voor de gemeente. Het raakt aan het beleid van Rijk,
provincie en waterschappen. Eind 2020 is het Water- en Rioleringsplan (WRP) 2021-2025 door de raad
vastgesteld. Dit WRP omvat zowel de gemeentelijke watertaken als de rioleringszorg.
Voor de bekostiging van de gemeentelijke watertaken, voorziet de Wet verankering en bekostiging
gemeentelijke watertaken de mogelijkheid tot het instellen van een rioolheffing (Gemeentewet, artikel 228a).
Uit de opbrengst hiervan kunnen de gemeentelijke watertaken worden bekostigd.
De lasten betreffen de lopende kapitaallasten, de exploitatiekosten (met onder andere doorberekening van
personeelskosten), de externe kosten (zoals reiniging en inspectie), benodigde onderzoekskosten,
toegerekende btw en investeringen. Dit model is getoetst en goedgekeurd door een accountant. De
gemeente Westerwolde hanteert een rentepercentage van 0,5% (+1% extracomptabel) en rekent voor deze
rioolheffingsberekening zonder inflatie. De gemeente rekent als toerekenbare btw alle btw toe die drukt op
goederen en diensten die direct als last op de exploitatie drukken of via een voorziening lopen, als ook de
btw die drukt op de investeringen.
De aan investeringen toegerekende btw wordt als volgt berekend. In het begrotingsjaar wordt btw berekend
over de spaarbedragen in de voorziening vervangingsinvesteringen van het vorige begrotingsjaar. In lijn met
het WRP wordt er namelijk vanuit gegaan dat deze spaarbedragen onmiddellijk worden ingezet voor het
inééns afboeken van vervangingsinvesteringen, zodat deze investeringen niet worden geactiveerd. Bij
geactiveerde investeringen wordt de btw verrekend over de afschrijving en de rente in het begrotingsjaar.
Om recht te doen aan het principe “de vervuiler betaalt” wordt een gedifferentieerd riooltarief gehanteerd.
Voor eigenaren van woningen heffen we een vast tarief en daarnaast wordt voor niet-woningen op basis van
de WOZ-waarde een extra deel geheven. De tarieven rioolheffing worden vastgelegd in de verordening
rioolheffing.
Het dekkingspercentage is 100% kostendekkend. Dit leidt tot onderstaande berekening van de raming van
de heffingsopbrengst in 2022:
Berekening kostendekkendheid rioolheffing 2022
Kosten taakveld riool
€
2.893.871
Inkomsten taakveld, excl. heffingen
€
12.038
Netto kosten taakveld
€
2.881.833
Toe te rekenen kosten:
Overhead 9.614 uur á € 41,09
€
395.039
BTW
€
518.751
Totale kosten
€
3.795.623
Opbrengst heffingen
€
3.795.623
Dekkingspercentage
100%
Liggelden
Deze rechten worden geheven ter zake van het gebruik van de gemeentelijke haven te Bourtange, de
aanlegsteigers aan de Hoofdstraat te Ter Apel en de aanlegmogelijkheden aan weerszijden van de
Westerstraatbrug te Ter Apel. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a en b,
van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid liggelden 2022
Kosten taakveld liggelden incl. rente
€
94.904
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen
€
380
Netto kosten taakveld
€
94.524
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 700 x € 41,09
€
28.763
BTW
€
-
Totale kosten
€
123.287
Opbrengst heffingen
€
2.600
Dekkingspercentage
2,11%
Marktgelden
Deze belasting wordt geheven voor het innemen van een standplaats op de markten. De heffing is
gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid marktgelden 2022
Kosten taakveld marktgelden incl. rente
€
78.357
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen
€
14.000
Netto kosten taakveld
€
64.357
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente(1.000* € 41,09)
€
41.090
BTW
€
-
Totale kosten
€
105.447
Opbrengst heffingen
€
15.000
Dekkingspercentage
14,23%
Leges
Onder deze naam worden rechten geheven ter zake van het genot van, door en of vanwege het
gemeentebestuur verstrekte diensten, genoemd in de legesverordening en de daarbij behorende
tarieventabel. De belangrijkste heffingen in dit kader zijn de leges burgerlijke stand, reisdocumenten,
rijbewijzen en bouwvergunningen. Over de leges reisdocumenten moet nog opgemerkt worden dat het Rijk
hiervoor maxima heeft vastgesteld. De gemeente Westerwolde brengt de maximale tarieven in rekening.
De tarieven die niet door het Rijk zijn vastgesteld worden met 1,5 procent (inflatiecorrectie) verhoogd. Op
een tariefsaanpassing van het rijk heeft de gemeente geen invloed, tenzij er een lager tarief dan het
maximale in rekening wordt gebracht. De heffingen zijn gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en
onderdeel b, van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid leges 2022
Titel 1 Burgerzaken Leges
Kosten taakveld incl. rente
€
640.000
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen
-
Netto kosten taakveld
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 10.029 uur x € 41,07
€
411.900
BTW
-
Totale kosten
€
1.051.900
Opbrengst heffingen
€
211.000
Dekkingspercentage Titel 1
20,06 %
Titel 2 Bouwleges(wabo)
Kosten taakveld incl. rente
€
651.600
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen
€
66.587
Netto kosten taakveld
€
585.000
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 8.618 * € 41,07
€
353.500
BTW
-
Totale kosten
€
938.500
Opbrengst heffingen
€
333.000
Dekkingspercentage Titel 2
35,5 %
APV en bijzondere wetten Titel 3
Kosten taakveld incl. rente
€
135.000
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen
-
Netto kosten taakveld
€
135.000
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 8.618 * € 41,07
€
102.700
BTW
-
Totale kosten
€
237.700
Opbrengst heffingen
€
30.000
Dekkingspercentage Titel 3
12,6 %
Lijkbezorgingsrechten
Deze rechten worden geheven voor het gebruik van de begraafplaatsen en voor het door de gemeente
verlenen van diensten in verband met de begraafplaatsen. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid,
aanhef en onderdelen a en b, van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid Lijkbezorgingsrechten 2022
Kosten taakveld lijkbezorgingsrechten incl. rente
€
167.400
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen
€
0
Netto kosten taakveld
€
167.400
Toe te rekenen kosten:
Overhead (435 * €41,07)
€
17.900
BTW
--
Totale kosten
€
185.300
Opbrengst heffingen
€
105.000
Dekkingspercentage
56,7 %
Kwijtschelding
Huishoudens met een inkomen op minimumniveau (jaarlijks vindt een inkomens- en vermogenstoets plaats)
kunnen in de gemeente Westerwolde in aanmerking komen voor geheel of gedeeltelijke kwijtschelding van
lokale belastingen en heffingen. In verreweg de meeste gevallen heeft de kwijtschelding betrekking op de
afvalstoffenheffing. De kosten van onder meer de hierboven genoemde bouw-, overige- en secretarie leges
komen niet voor kwijtschelding in aanmerking. Kwijtschelding wordt verleend op basis van 100 procent van
de bijstandsnorm, waarbij ook een vermogenstoets plaats vindt. Afhankelijk van de inkomens- en
vermogenstoets worden de woonlasten voor minima geheel of gedeeltelijk kwijtgescholden.
De gemeente Westerwolde beoordeelt de aanvragen niet zelf. Al jaren bestaat er een
samenwerkingsverband met het Waterschap Hunze en Aa’s. Door deze samenwerking hoeft
belanghebbende slechts één aanvraag in te dienen bij het Noordelijk Belastingkantoor. Na een advies van
het Noordelijk Belastingkantoor over al of niet verlenen van kwijtschelding verstuurt de gemeente de
beschikking. Voor 2022 is hiervoor een bedrag geraamd van € 115.000-.