Overhead
Missie en doelstelling
In het gewijzigde Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) wordt voorgeschreven dat de baten en lasten
van overhead niet meer onder de afzonderlijke programma’s opgenomen mogen worden, maar in een apart
overzicht in de programmabegroting gepresenteerd moeten worden.
Door het centraal begroten van de overhead is het niet meer mogelijk om vanuit de taakvelden de tarieven te
bepalen. Daarom is in het BBV bepaald dat in de paragraaf Lokale heffingen nadere toelichting opgenomen
moet worden over de totstandkoming van de tarieven.
Overhead
Tot de kosten van overhead behoren alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van
medewerkers in het primaire proces:
financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie;
personeel en organisatie;
de gemeentesecretaris;
inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement);
juridische zaken;
bestuurszaken en bestuursondersteuning;
informatievoorziening en automatisering van PIOFACH-systemen;
facilitaire zaken en huisvesting (incl. beveiliging);
documentaire informatievoorziening (DIV);
managementondersteuning primair proces.
In onderstaande tabel wordt een overzicht gegeven van de onderscheiden kosten overhead.
Econ.
cat.
Omschrijving categorie
Bedrag 2022
Bedrag 2023
Bedrag 2024
Bedrag 2025
1.1
Salarissen en sociale lasten
5.822.035
5.822.125
5.822.125
5.822.125
2.1
Belastingen
13.341
13.341
13.341
13.341
3.2
Duurzame goederen
20.000
20.000
20.000
20.000
3.51
Ingeleend personeel
400.000
400.000
400.000
400.000
3.8
Overige goederen en diensten
3.500.131
3.297.653
3.324.754
3.322.442
4.38
Inkomensoverdrachten - overige instellingen en
personen
101.385
101.385
101.385
101.385
4.39
Inkomensoverdrachten - onverdeeld
0
0
0
0
7.2
Mutaties voorzieningen
0
0
0
0
7.3
Afschrijvingen
46.888
38.193
18.355
13.913
7.4
Toegerekende reële en bespaarde rente
10.143
9.909
9.718
9.626
9.913.922
9.702.605
9.709.677
9.702.831
af: doorberekende overhead
3.52
Uitgeleend personeel
128.000
128.000
128.000
128.000
3.8
Overige goederen en diensten
33.000
33.000
33.000
33.000
7.5
Overige verrekeningen
10.000
10.000
10.000
10.000
Totaal doorberekende overhead
171.000
171.000
171.000
171.000
Per saldo onverdeelde overhead
9.742.922
9.531.605
9.538.677
9.531.831
Beleidsindicatoren
Beleidsindicator
Eenheid
Periode
Westerwolde
Nederland
Formatie
Fte per 1.000 inwoners
2022
9,4
n.b.
Bezetting
Fte per 1.000 inwoners
2022
8,6
n.b.
