Lokale heffingen
Belastingopbrengsten
In onderstaande tabel hebben wij een vergelijking opgenomen van de belangrijkste belastingen en van de
daarop gebaseerde opbrengsten.
Belastingopbrengsten
Begroting 2020
Begroting 2019
Rekening 2018
Algemeen:
Onroerende zaakbelastingen:
-
OZB gebruiker niet woningen
615.000
597.000
1.631.000
-
OZB eigenaar woningenen niet
woningen
4.770.000
4.630.000
3.324.000
Toeristenbelasting
241.000
241.000
183.000
Forensenbelasting
56.000
61.000
39.000
Specifiek:
Afvalstoffenheffing Westerwolde
2.686.000
0
0
Afvalstoffenheffing en
reinigingsrechten Vlagtwedde
0
1.355.000
2.115.000
Afvalstoffenheffing en
reinigingsrechten Bellingwedde
0
951.000
222.000
Rioolrechten Westerwolde
3.710.000
0
0
Rioolrechten Vlagtwedde
0
2.210.000
2.211.000
Rioolrechten Bellingwedde
0
1.493.000
1.491.000
Liggelden
2.600
2.600
2.900
Marktgelden
18.900
18.900
15.000
Leges:
-
Secretarieleges Titel 1
210.000
240.000
426.000
-
Omgevingsvergunningen Titel 2
283.000
350.000
1.047.000
-
Apv en bijzondere wetten Titel 3
15.000
20.000
19.000
-
Lijkbezorgingsrechten
70.000
70.000
71.000
Totaal
12.677.500
12.239.500
12.796.900
Beleid ten aanzien van lokale heffingen
Op grond van artikel 229 b van de Gemeentewet moeten de tarieven, geheven op grond van artikel 229,
eerste lid, onderdeel a en b, zodanig vastgesteld worden, dat de geraamde baten van de rechten niet
uitgaan boven de geraamde lasten terzake. Dit houdt in dat de door deze gemeente geheven
afvalstoffenheffing, rioolrechten, liggelden, marktgelden, leges en lijkbezorgingrechten niet meer dan
kostendekkend mogen zijn. Uitgangspunt voor het tarievenbeleid bij de afvalstoffenheffing en rioolheffing is
een kostendekkendheid van 100 procent. De geraamde opbrengsten van deze heffingen zijn daarom gelijk
aan de uitgaven, vermeerderd met BTW.
Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in
rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan
overheidsbedrijven en derden, wordt gerekend met een vaste opslag per direct productief uur. Deze opslag
wordt berekend door de totale overheadkosten te delen door het aantal direct productieve uren.
Alle belastingverordeningen zijn met ingang van het belastingjaar 2020 geharmoniseerd.
Overzicht op hoofdlijnen van de diverse belastingopbrengsten
Onroerende-zaakbelastingen
De OZB wordt geheven van eigenaren van binnen de gemeente gelegen onroerende zaken en gebruikers
van niet-woningen. De maatstaf is de vastgestelde waarde in het kader van de Wet waardering onroerende
zaken. Deze waarde wordt vastgesteld voor een tijdvak van één jaar. Op dit moment is de voorbereiding
voor de herwaardering voor het belastingjaar 2020 in volle gang. Voor het vaststellen van de waarde van
woningen zijn de verkoopcijfers van woningen rond de waarde peildatum (1 januari 2019) van belang. Voor
niet-woningen geldt een speciale methode. De OZB is een algemeen dekkingsmiddel. De totale OZB-
opbrengst wordt verhoogd met 3 procent (inflatiecorrectie).
Er bestaat een relatie tussen de OZB en de Algemene Uitkering uit het Gemeentefonds. Gemeenten worden
gekort op deze uitkering vanwege het hebben van de z.g. belastingcapaciteit.
De totale geraamde OZB opbrengst bedraagt voor 2020 € 5.385.000,-.
Toeristenbelasting/Watertoeristenbelasting
Toeristenbelasting wordt geheven terzake van het houden van verblijf met overnachten binnen de gemeente
in hotels, pensions, vakantieonderkomens, mobiele kampeeronderkomens, niet beroepsmatig verhuurde
ruimten en op vaste standplaatsen tegen vergoeding in welke vorm dan ook door personen die niet als
ingezetene in de Gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens van de gemeente zijn opgenomen. Bij
watertoeristenbelasting gaat het om overnachting in havens De heffing is gebaseerd op artikel 224 van de
Gemeentewet. Belastingplichtig is degene die gelegenheid biedt tot verblijf.
De totale geraamde opbrengst toeristen/watertoeristenbelasting bedraagt € 241.000,-.
Forensenbelasting
Forensenbelasting wordt geheven van natuurlijke personen, die zonder in de gemeente hoofdverblijf te
hebben, op meer dan 90 dagen van het belastingjaar voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning
beschikbaar houden. Hier is dus sprake van een tweede woning. De heffing is gebaseerd op artikel 223 van
de Gemeentewet.
De totale geraamde opbrengst forensenbelasting bedraagt € 56.000,-.
Afvalstoffenheffing
De afvalstoffenheffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdelen a en b, artikel 229 d,
eerste lid onderdeel c en tweede lid en 255 a van de Gemeentewet, alsmede artikel 15.33 van de Wet
Milieubeheer.
Belastingplichtig zijn diegenen die in onze gemeente feitelijk gebruik maken van een perceel waarvoor de
gemeente een inzamelplicht heeft tot het inzamelen van huishoudelijk afval. Ten behoeve van de inzameling
wordt één grijze, één groene ter beschikking gesteld.
Het dekkingspercentage is 100% kostendekkend. Dit leidt tot onderstaande berekening van de raming van
de heffingsopbrengst in 2020.
Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing 2020
Kosten taakveld afval/reiniging incl. rente
€
2.374.152
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen
€
320.000
Netto kosten taakveld
€
2.054.152
Toe te rekenen kosten:
Overhead 5.638 uur * € 36,11
€
203.588
BTW
€
428.687
Totale kosten
€
2.686.427
Opbrengst heffingen
€
2.686.427
Dekkingspercentage
100%
Rioolheffing
Deze belasting wordt geheven van degene die bij het begin van het belastingjaar het genot heeft krachtens
eigendom, bezit of beperkt recht van een eigendom dat direct of indirect is aangesloten op de gemeentelijke
riolering. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a, van de Gemeentewet.
Het dekkingspercentage is 100% kostendekkend. Dit leidt tot onderstaande berekening van de raming van
de heffingsopbrengst in 2020.
Berekening kostendekkendheid rioolheffing 2020
Kosten taakveld riool incl. rente
€
3.011.952
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen
€
12.038
Netto kosten taakveld
€
2.999.914
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente
€
503.666
BTW
€
506.568
Totale kosten
€
3.710.148
Opbrengst heffingen
€
3.710.148
Dekkingspercentage
100%
Door de kosten voor het (afval)water volledig te berekenen in de tarieven voor rioolheffing wordt hier recht
gedaan aan het principe “de vervuiler betaalt”.
De gemeente rekent de kosten van het taakveld riool door in de rioolheffing, waarop de niet verkenbare
kosten voor beleidstaken in mindering zijn gebracht. Dit taakveld omvat de activiteiten die betrekking hebben
op de zorgplicht voor het inzamelen en transport van afvalwater en afvloeiend hemelwater, de kwijtschelding
rioolheffing en de kosten voor heffing en inning en bezwaar- en beroepsprocedures inzake de rioolheffing,
alsmede een reservering voor toekomstige vervangingsinvesteringen en egalisatie van tarieven. In het
taakveld zijn ook de salariskosten opgenomen van de in het primaire proces betrokken ambtelijk
medewerkers op basis van een inschatting van het aantal uren dat zij aan riolerings- en watertaken
besteden. In overeenstemming met de systematiek die gehanteerd wordt bij de afvalstoffenheffing, worden
ook in het tarief voor rioolheffing de indirecte kosten voor overhead en compensabele BTW meegenomen.
De tarieven rioolheffing worden vastgelegd in de verordening rioolheffing.
Liggelden
Deze rechten worden geheven terzake van het gebruik van de gemeentelijke haven te Bourtange, de
aanlegsteigers aan de Hoofdstraat te Ter Apel en de aanlegmogelijkheden aan weerszijden van de
Westerstraatbrug te Ter Apel. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a en b,
van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid liggelden 2020
Kosten taakveld liggelden incl. rente
€
82.269
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen
€
380
Netto kosten taakveld
€
81.889
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 500 x € 36,11
€
18.055
BTW
€
-
Totale kosten
€
99.944
Opbrengst heffingen
€
2.600
Dekkingspercentage
2,6%
Marktgelden
Deze belasting wordt geheven voor het innemen van een standplaats op de markten. De heffing is
gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid marktgelden 2020
Kosten taakveld marktgelden incl. rente
€
75.995
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen
€
14.000
Netto kosten taakveld
€
61.995
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente(1.000* € 36,11)
€
36.110
BTW
€
-
Totale kosten
€
98.105
Opbrengst heffingen
€
18.850
Dekkingspercentage
19,2%
Leges
Onder deze naam worden rechten geheven terzake van het genot van, door en of vanwege het
gemeentebestuur verstrekte diensten, genoemd in de legesverordening en de daarbij behorende
tarieventabel. De belangrijkste heffingen in dit kader zijn de leges burgerlijke stand, reisdocumenten,
rijbewijzen en bouwvergunningen. Over de leges reisdocumenten moet nog opgemerkt worden dat het Rijk
hiervoor maxima heeft vastgesteld. De gemeente Westerwolde brengt de maximale tarieven in rekening. Op
een tariefsaanpassing van het rijk heeft de gemeente geen invloed, tenzij er een lager tarief dan het
maximale in rekening wordt gebracht. De heffingen zijn gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en
onderdeel b, van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid leges 2020
Titel 1 Burgerzaken Leges
Kosten taakveld incl. rente
€
716.270
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen
-
Netto kosten taakveld
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 12.029 uur x € 36,11
€
434.367
BTW
-
Totale kosten
€
1.150.637
Opbrengst heffingen
€
210.000
Dekkingspercentage Titel 1
18,3 %
Titel 2 Bouwleges(wabo)
Kosten taakveld incl. rente
€
417.603
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen
€
66.587
Netto kosten taakveld
€
351.016
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 3.663 * € 36,11
€
132.522
BTW
-
Totale kosten
€
483.538
Opbrengst heffingen
€
283.000
Dekkingspercentage Titel 2
58,5 %
APV en bijzondere wetten Titel 3
Kosten taakveld incl. rente
€
155.850
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen
-
Netto kosten taakveld
€
155.850
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 3.000 * € 36,11
€
108.330
BTW
-
Totale kosten
€
264.180
Opbrengst heffingen
€
15.000
Dekkingspercentage Titel 3
3,3 %
Lijkbezorgingsrechten
Deze rechten worden geheven voor het gebruik van de begraafplaatsen en voor het door de gemeente
verlenen van diensten in verband met de begraafplaatsen. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid,
aanhef en onderdelen a en b, van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid Lijkbezorgingsrechten 2020
Kosten taakveld lijkbezorgingsrechten incl. rente
€
141.378
Inkomsten taakveld(en), excl. Heffingen
€
0
Netto kosten taakveld
€
141.378
Toe te rekenen kosten:
Overhead (380 * €36,16)
€
13.740
BTW
--
Totale kosten
€
155.118
Opbrengst heffingen
€
70.000
Dekkingspercentage
45,2 %
Kwijtschelding
Huishoudens met een inkomen op minimumniveau (jaarlijks vindt een inkomens- en vermogenstoets plaats)
kunnen in de gemeente Westerwolde in aanmerking voor geheel of gedeeltelijke kwijtschelding van lokale
belastingen en heffingen. In verreweg de meeste gevallen heeft de kwijtschelding betrekking op de
afvalstoffenheffing. De kosten van onder meer de hierboven genoemde bouw-, overige- en secretarie leges
komen niet voor kwijtschelding in aanmerking. Kwijtschelding wordt verleend op basis van 100 procent van
de bijstandsnorm, waarbij ook een vermogenstoets plaats vindt. Afhankelijk van de inkomens- en
vermogenstoets worden de woonlasten voor minima geheel of gedeeltelijk kwijtgescholden.
De gemeente Westerwolde beoordeelt de aanvragen niet zelf. Al jaren bestaat er een
samenwerkingsverband met het Waterschap Hunze en Aa’s. Door deze samenwerking hoeft
belanghebbende slechts één aanvraag in te dienen bij het Noordelijk Belastingkantoor. Na een advies van
het Noordelijk Belastingkantoor over al of niet verlenen van kwijtschelding verstuurt de gemeente de
beschikking . Voor 2020 is hiervoor een bedrag geraamd van € 80.000,-.