Lokale heffingen
Belastingopbrengsten
In onderstaande tabel hebben wij een vergelijking opgenomen van de belangrijkste belastingen en van de
daarop gebaseerde opbrengsten.
Belastingopbrengsten
Begroting 2019
Begroting 2018
Rekening 2017
Algemeen:
Onroerende zaakbelastingen:
-
OZB gebruiker niet woningen
597.000
586.000
0
-
OZB eigenaar woningenen niet
woningen
4.630.000
4.388.000
0
Toeristenbelasting
181.000
181.000
0
Forensenbelasting
51.000
51.000
0
Specifiek:
Afvalstoffenheffing en
reinigingsrechten Vlagtwedde
1.355.000
1.353.000
0
Afvalstoffenheffing en
reinigingsrechten Bellingwedde
951.000
1.054.000
0
Rioolrechten Vlagtwedde
2.210.000
2.210.000
0
Rioolrechten Bellingwedde
1.493.000
1.507.000
0
Liggelden
2.600
2.600
0
Marktgelden
18.900
18.900
0
Leges:
-
Secretarieleges Titel 1
240.000
417.000
0
-
Omgevingsvergunningen
Titel 2
283.000
283.000
0
-
Apv en bijzondere wetten Titel 3
15.000
10.000
0
-
Lijkbezorgingsrechten
70.000
60.000
0
Totaal
12.097.500
12.121.500
0
Beleid ten aanzien van lokale heffingen
Op grond van artikel 229 b van de Gemeentewet moeten de tarieven, geheven op grond van artikel 229,
eerste lid, onderdeel a en b, zodanig vastgesteld worden, dat de geraamde baten van de rechten niet
uitgaan boven de geraamde lasten terzake. Dit houdt in dat de door deze gemeente geheven
afvalstoffenheffing,
rioolrechten, liggelden, marktgelden, leges en lijkbezorgingrechten niet meer dan
kostendekkend mogen zijn. Uitgangspunt voor het tarievenbeleid bij de afvalstoffenheffing
en rioolheffing
is
een kostendekkendheid van 100 procent. De geraamde opbrengsten van deze heffingen zijndaarom gelijk
aan de uitgaven, vermeerderd
met BTW.
Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in
rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan
overheidsbedrijven
en derden, wordt gerekend met een vaste opslag per direct productief uur. Deze opslag
wordt berekend door de totale overheadkosten
tedelen door het aantal direct productieve uren.
Voor 2018 zijn de verordeningen
onroerendezaakbelasting(en)
en de legesverordening
geharmoniseerd.
De
overige belastingverordeningen
worden met ingang van 2019 en 2020 geharmoniseerd.
Overzicht op hoofdlijnen van de diverse belastingopbrengsten
Onroerende-zaakbelastingen
De OZB wordt geheven van eigenaren van binnen de gemeente gelegen onroerende zaken en gebruikers
van niet-woningen.
De maatstaf is de vastgestelde waarde in het kader van de Wet waardering onroerende
zaken. Deze waarde wordt vastgesteld voor een tijdvak van één jaar. Op dit moment is de voorbereiding
voor de herwaardering
voor het belastingjaar 2019 in volle gang. Voor het vaststellen van de waarde van
woningen zijn de verkoopcijfers
van woningen rond de waarde peildatum (1 januari 2018) van belang. Voor
niet-woningen geldt een speciale methode. De OZB is een algemeen dekkingsmiddel. Conform de
uitganspunten van het coalitieakkoord wordt de totale OZB-opbrengst
verhoogd met 1,7 procent
(inflatiecorrectie).
Er bestaat een relatie tussen de OZB en de Algemene Uitkering uit het Gemeentefonds.
Gemeenten worden
gekort op deze uitkering vanwege het hebben van de z.g. belastingcapaciteit. De totale geraamde OZB
opbrengst bedraagt voor 2019 € 5.092.263,-.
Toeristenbelasting/Watertoeristenbelasting
Toeristenbelasting wordt geheven terzake van het houden van verblijf met overnachten
binnen de gemeente
in hotels, pensions, vakantieonderkomens,
mobiele kampeeronderkomens,
niet beroepsmatig verhuurde
ruimten en op vaste standplaatsen tegen vergoeding in welke vorm dan ook door personen die niet als
ingezetene in de Gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens
van de gemeente zijn opgenomen. Bij
watertoeristenbelasting(voormalig
gemeente Vlagtwedde) gaat het om overnachting in havens De heffing is
gebaseerd op artikel 224 van de Gemeentewet. Belastingplichtig is degene die gelegenheid biedt tot verblijf.
De totale geraamde opbrengst toeristen/watertoeristenbelasting bedraagt € 180.000,-1.
Forensenbelasting
Forensenbelasting wordt geheven van natuurlijke personen, die zonder in de gemeente hoofdverblijf
te
hebben, op meer dan 90 dagen van het belastingjaar voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning
beschikbaar houden. Hier is dus sprake van een tweede woning. De heffing is gebaseerd op artikel 223 van
de Gemeentewet. Het tarief is afhankelijk van de waarde van de woning in het economisch verkeer.
Voor 2019 gelden de volgende tarieven:
Voormaling gemeente Vlagtwedde:
-
-
€ 215,951 bij een waarde van minder dan € 70.000;
€ 273,781 bij een waarde van meer dan € 70.000.
Voormalig gemeente Bellingwedde:
- € 325,-1
De totale geraamde opbrengst forensenbelasting bedraagt € 51.000,-
1 Één vande ombuigingsvoorstellen2019-2022is het verhogenvande toeristenbelastingenhet harmoniserenvande
forensenbelasting.
Reinigingsheffingen
Voormalig gemeente Vlagtwedde:
Deze belasting bestaat uit twee heffingen:
a. afvalstoffenheffing
b. reinigingsrechten
De afvalstoffenheffing
is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdelen a en b, artikel 229 d,
eerste lid onderdeel c en tweede lid en 255 a van de Gemeentewet, alsmede artikel 15.33 van de Wet
Milieubeheer.
Belastingplichtig zijn diegenen die in onze gemeente feitelijk gebruik maken van
een perceel waarvoor
de
gemeente een inzamelplicht heeft tot het inzamelen van huishoudelijk afval. Ten behoeve van de inzameling
wordt één grijze, één groene en één oranje container ter beschikking gesteld.
Iedere gebruiker van een perceel betaalt dus hetzelfde bedrag.
Daarnaast bestaat er hetzelfde tarief voor de inzameling van afval bij gemeentelijke gebouwen, de z.g.
reinigingsrechten. Met ingang van 1 maart 2003 moet er betaald worden voor het storten van afval bij het
depot van Van Gansewinkel te Ter Apel, evenals het laten ophalen van grof afval ter plekke. Voor het storten
bedraagt het tarief € 5, - per m³ of een gedeelte daarvan.
Voor het op aanvraag
inzamelen van grove
huishoudelijke afvalstoffen
bedraagt het tarief € 10, - per m³ of een gedeelte daarvan. De opbrengst van
bovenstaande
heffingen bedroeg over 2017 € 60.000,-
Met bepaling van het tarief voor afvalstoffenheffing
is met deze ontvangsten rekening gehouden. Voor 2018
bedroeg het tarief 194,94. Omdat de gemeente Westerwolde het tarief van de voormalige gemeenten niet
kan aanpassen, blijft voor 2019 het tarief € 194,94. Vanwege stijging van kosten, welke in 2019 niet kunnen
worden doorberekend,
is het tarief niet 100 procent kostendekkend. Dit leidt tot onderstaande berekening
van de raming van de heffings-opbrengst
in 2019:
Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing/reinigingsheffingen
2019
Kosten taakveld afval/reiniging
incl. rente
€
1.351.949
Inkomsten taakveld(en),
excl. Heffingen
€
137.600
Netto kosten taakveld
€
1.214.349
Toe te rekenen kosten:
Overhead 304 uur * € 33,13
€
10.072
BTW
€
256.380
Totale kosten
€
1.480.801
Opbrengst heffingen
€
1.355.028
Dekkingspercentage
92%
De kosten zijnin 2018 en voor 2019 hoger geworden dan verwacht. Oorzaken hiervan zijn:
a.
Voor PMD zijn de verwerkingskosten gestegen en worden veel partijen afgekeurd. Dit is een
ontwikkeling die landelijk te zien is vanwege de afspraken van het ministerie van Infrastructuur en
Milieu met het bedrijfsleven.
b.
De kosten voor de milieustraat zijn gestegen door een grotere aanvoer van grof vuil, waarschijnlijk
vanwege de aantrekkende economie en de aanvoer van bedrijfsafval
en inwoners van naburige
gemeenten. Ook zijn verwerkingskosten van vooral hout en asbest gestegen.
Voormalig gemeente Bellingwedde
De inwoners van de voormalig gemeente Bellingwedde betalen naast een vast recht, een heffing per
lediging. Ook voor dit tarief geldt dat de gemeente Westerwolde deze tarieven niet kan aanpassen. Hierdoor
is ook hier het dekkingspercentage lager dan 100% kostendekkend. Dit leidt tot onderstaande berekening
van de raming van de heffingsopbrengst
in 2019.
Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing/reinigingheffingen 2019
Kosten taakveld afval/reiniging
incl. rente
€
900.952
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
122.000
Netto kosten taakveld
€
778.952
Toe te rekenen kosten:
Overhead 5.278 uur * € 33,13
€
174.860
BTW
€
136.946
Totale kosten
€
1.090.758
Opbrengst heffingen
€
890.857
Dekkingspercentage
84%
De kosten zijnin 2018 en voor 2019 hoger geworden dan verwacht. Oorzaken hiervan zijn:
a.
Voor PMD zijn de verwerkingskosten gestegen en worden veel partijen afgekeurd. Dit is een
ontwikkeling die landelijk te zien is vanwege de afspraken van het ministerie van Infrastructuur en
Milieu met het bedrijfsleven;
b.
De kosten voor de milieustraat zijn gestegen door een grotere aanvoer van grof vuil, waarschijnlijk
vanwege de aantrekkende economie. Tevens
zijn verwerkingskosten van vooral
hout en asbest
gestegen.
Rioolheffing voormalig gemeente Vlagtwedde
Deze belasting wordt geheven van degene die bij het begin van het belastingjaar het genot heeft
krachtens eigendom, bezit of beperkt recht van een eigendom dat direct of indirect is aangesloten op de
gemeentelijke riolering. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a, van de
Gemeentewet. Het nieuwe Gemeentelijke Rioleringsplan is in 2014 door de raad vastgesteld. Het tarief
riool rechten bedroeg voor 2018 € 282,18. Voor 2019 bedraagt het tarief ook € 282,18. Dit betekent een
stijging van 0 procent. Zie voor berekening 2019 onderstaande overzicht.
Berekening kostendekkendheid rioolheffing 2019
Kosten taakveld riool
incl. rente
€
1.814.824
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
12.038
Netto kosten taakveld
€
1.802.786
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente
€
58.971
BTW
€
343.79
Totale kosten
€
2.205.236
Opbrengst heffingen
€
2.205.236
Dekkingspercentage
100%
Voormalig gemeente Bellingwedde
De kosten voor de uitvoering van de gemeentelijke zorgplicht voor afvalwater en hemelwater worden 100
procent doorberekend in de rioolheffing
(Perspectiefnota 2017). Dit leidt tot onderstaande berekening van de
raming van de heffingsopbrengst
in 2019:
Berekening kostendekkendheid rioolheffing 2019
Kosten taakveld riool incl. rente
€
1.172.275
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
0
Netto kosten taakveld
€
1.172.275
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente
€
173.137
BTW
€
147.462
Totale kosten
€
1.492.874
Opbrengst heffingen
€
1.492.874
Dekkingspercentage
100%
Door de kosten voor het (afval)water volledig te berekenen in de tarieven voor rioolheffing wordt ook hier
recht gedaan aan het principe “de vervuiler betaalt”.
De gemeente rekent de kosten van het taakveld riool door in de rioolheffing,
waarop de niet verkenbare
kosten voor beleidstaken in mindering zijngebracht. Dit taakveld omvat in de voormalig gemeente
Bellingwedde de activiteiten die betrekking hebben op de zorgplicht voor het inzamelen en transport van
afvalwater
en afvloeiend
hemelwater, de kwijtschelding rioolheffing en de kosten voor heffing en inning en
bezwaar- en beroepsprocedures
inzake de rioolheffing, alsmede een reservering
voor toekomstige
vervangingsinvesteringen
en egalisatie van tarieven. In het taakveld zijn ook de salariskosten opgenomen
van de in het primaire proces betrokken ambtelijk medewerkers op basis van een inschatting van het aantal
uren dat zij aan riolerings- en watertaken besteden. De kostenraming en gehanteerde uitgangspunten sluiten
aan bij het gemeentelijk rioleringsplan (GRP 2016-2020).
In overeenstemming
met de systematiek die gehanteerd wordt bij de afvalstoffenheffing,
worden ook in het
tarief voor rioolheffing de indirecte kosten voor overhead
en compensabele BTW meegenomen.
De gemeente hanteert voor de voormalig gemeente Bellingwedde voor de rioolbelasting een
eigenarenheffing
gebaseerd op een vast tarief per woning en een tarief per niet-woning dat varieert
afhankelijk van het type gebruik van het pand Op deze wijze wordt recht gedaan aan het principe dat
intensiever gebruik van het riolenstelsel zwaarder belast wordt.
Tarieven
rioolheffing voormalig gemeente Bellingwedde
Jaar
Eigenaren woningen
2017
€ 331,-
2018
€ 331,-
2019
€ 331,-
In het GRP is vastgelegd dat in de periode 2017-2020 de in rekening te brengen opbrengst rioolheffing
constant blijft.
Liggelden voormalig gemeente Vlagtwedde
Deze rechten worden geheven terzake van het gebruik van de gemeentelijke haven teBourtange, de
aanlegsteigers aan de Hoofdstraat teTer Apel en de aanlegmogelijkheden
aan weerszijden van de
Westerstraatbrug te Ter Apel. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a en b,
van de Gemeentewet. De tarieven worden in Regionaal verband vastgesteld. Vooralsnog zullen wij deze
tarieven blijven hanteren.
Berekening kostendekkendheid liggelden 2019
Kosten taakveld liggelden incl. rente
€
62.961
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
3.517
Netto kosten taakveld
€
59.444
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 200 x € 33,13
€
6.626
BTW
€
-
Totale kosten
€
66.070
Opbrengst heffingen
€
2.600
Dekkingspercentage
3,9%
Marktgelden voormalig gemeente Vlagtwedde
Deze belasting wordt geheven voor het innemen van een standplaats op de markten te Ter Apel en
Vlagtwedde. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a van de Gemeentewet.
De tarieven blijven conform de uitgangspunten van de begroting gelijk aan 2018. De tarieven zijn € 0,93 per
strekkende meter, met een minimum van € 3,72.
Berekening kostendekkendheid marktgelden 2019
Kosten taakveld marktgelden incl. rente
€
50.279
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
14.000
Netto kosten taakveld
€
36.279
Toe te rekenen kosten:
€
Overhead incl. (omslag)rente(300*
€ 33,13)
€
9.939
BTW
€
-
Totale kosten
€
46.218
Opbrengst heffingen
€
18.850
Dekkingspercentage
40,8%
Duiding lokale lastendruk
Woonlasten
Huurders
Westerwolde
Westerwolde
Nederland**
Vlagtwedde
Bellingwedde
Afvalstoffenheffing(meerpersoons)
€ 194,94
€ 274,-
€ 253-
Rioolheffing*
nvt
nvt
nvt
OZB*
nvt
nvt
nvt
Totaal
€ 194,94
€ 274,-
€ 253,-
*De gebruikers/huurders
van woningen betalen in Westerwolde geen OZB en rioolheffing
Eigenaar)
Westerwolde
Westerwolde
Nederland**
Vlagtwedde
Bellingwedde
Afvalstoffenheffing(meerpersoons)
€ 194,94
€ 274
€ 253,-
Rioolheffing
€ 282,18
€ 331,--
€ 194,-
OZB(WOZ-waarde
€175.000)
€ 307,-
€ 307.-
€ 205,-
Totaal
€ 784,12
€ 912,-
€ 652,-
** gemiddelde aanslag 2018.
Leges
Onder deze naam worden rechten geheven terzake van het genot van, door en of vanwege het
gemeentebestuur verstrekte diensten, genoemd in de legesverordening
en de daarbij behorende
tarieventabel.
De belangrijkste heffingen in dit kader zijnde leges burgerlijke stand, reisdocumenten,
rijbewijzen en bouwvergunningen.
Over de leges reisdocumenten moet nog opgemerkt worden dat het Rijk
hiervoor maxima heeft vastgesteld. De gemeente Westerwolde brengt de maximale tarieven in rekening. Op
een tariefsaanpassing van het rijk heeft de gemeente geen invloed, tenzij er een lager tarief dan het
maximale in rekening wordt gebracht. De heffingen zijngebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en
onderdeel b, van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid leges2019
Titel 1 Burgerzaken Leges
Kosten taakveld incl. rente
€
686.000
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
-
Netto kosten taakveld
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 11.500 uur x € 33,13
€
381.000
BTW
-
Totale kosten
€
1.067.000
Opbrengst heffingen
€
240.000
Dekkingspercentage Titel 1
22,5 %
Titel 2 Bouwleges(wabo)
Kosten taakveld incl. rente
€
416.000
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
67.000
Netto kosten taakveld
€
349.000
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 5.374 * € 33,16
€
178.000
BTW
-
Totale kosten
€
527.000
Opbrengst heffingen
€
282.500
Dekkingspercentage Titel 2
53,6 %
APV en bijzondere wetten Titel 3
Kosten taakveld incl. rente
€
178.000
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
-
Netto kosten taakveld
€
178.000
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 3.523 * € 33,16
€
117.000
BTW
-
Totale kosten
€
295.000
Opbrengst heffingen
€
10.000
Dekkingspercentage Titel 3
3,3 %
Lijkbezorgingsrechten
Deze rechten worden geheven voor het gebruik van de begraafplaatsen en voor het door de gemeente
verlenen van diensten in verband met de begraafplaatsen.
De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid,
aanhef en onderdelen a en b, van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid Lijkbezorgingsrechten
Kosten taakveld lijkbezorgingsrechten incl. rente
€
133.000
Inkomsten taakveld(en),
excl. Heffingen
€
0
Netto kosten taakveld
€
133.000
Toe te rekenen kosten:
Overhead (300 * €33,16)
€
10.000
BTW
--
Totale kosten
€
143.000
Opbrengst heffingen
€
70.000
Dekkingspercentage
48,9 %
Kwijtschelding
Huishoudens met een inkomen op minumniveau
(jaarlijks vindt een inkomens- en vermogenstoets
plaats)
komen in de gemeente Westerwolde in aanmerking voor geheel of gedeeltelijke kwijtschelding van lokale
belastingen en heffingen.
In verreweg de meeste gevallen heeft de kwijtschelding betrekking op de
afvalstoffenheffing.
De kosten van onder meer de hierboven
genoemde bouw-, overige- en secretarie leges komen niet voor
kwijtschelding in aanmerking.
Kwijtschelding wordt verleend op basis van 100 procent van de bijstandsnorm, waarbij ook een
vermogenstoets
plaats vindt. Afhankelijk van de inkomens- en vermogenstoets
worden de woonlasten voor
minima geheel of gedeeltelijk kwijtgescholden.
De gemeente Westerwolde beoordeelt de aanvragen
niet zelf. Al jaren bestaat er een
samenwerkingsverband
met het Waterschap Hunze en Aa’s. Door deze samenwerking hoeft
belanghebbende
slechts één aanvraag
in te dienen bij het Noordelijk Belastingkantoor. Deze stuurt de
aanvraag ter verificatie naar de gemeente en brengt daarna een advies uit over al of niet verlenen van
kwijtschelding. Voor 2019 is hiervoor een bedrag geraamd van € 80.000,-.