3.2
Overhead
Algemeen
Om de gemeenteraden op eenvoudige wijze meer inzicht te geven in de totale (begrote)kosten van de
overhead voor de gehele organisatie en als gevolg daarvan meer zeggenschap over die kosten te
geven, is het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) aangepast.
In het BBV wordt voorgeschreven dat in het programmaplan een apart overzicht moet worden
opgenomen van de kosten van de overhead.
Daarnaast zorgt deze aanpassing (Wijzigingsbesluit vernieuwing BBV) ook voor de mogelijkheid tot
een betere vergelijkbaarheid tussen gemeenten of tussen provincies onderling.
In de programma’s moeten alleen nog maar de kosten worden opgenomen die betrekking hebben op
het primaire proces. Met andere woorden de kosten die direct zijn toe te wijzen aan de totstandkoming
van een bepaalde dienst of product.
Hierbij behoren ook de kosten van overhead die door de gemeenschappelijke regelingen (GR’n)
begroot zijn om hun taken goed te kunnen uitvoeren. De gedachten hierachter zijn dat als de GR’n
deze taken niet zouden uitvoeren, de gemeente zelf deze had moeten uitvoeren, met als gevolg extra
overheadkosten.
Wat is overhead?
Om te kunnen vaststellen welke kosten verband houden met de sturing en ondersteuning van het
primaire proces en zodoende gerekend kunnen worden tot de overhead, wordt de volgende definitie
van de overhead geïntroduceerd:
Overhead =Alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de
medewerkers in het primaire proces.
Kosten overhead
In onderstaande tabel vindt u een totaal overzicht van de overheadkosten van zowel de gemeente
Oldambt als ook die door de GR’n aan de gemeente in rekening worden gebracht. De oorsprong van
de overheadkosten GR’n is gedetailleerd terug te vinden in de paragraaf Verbonden partijen.
In een later stadium gaan wij over tot een verdere verfijning van deze kosten.
Totale begrote kosten overhead
Bedragen x € 1,0 miljoen
Begroot 2018
Overhead gemeente Oldambt
16,11
Overhead Gemeenschappelijke regelingen
2,96
Totaal overhead
19,07