Lokale heffingen
Belastingopbrengsten
In onderstaande tabel hebben wij een vergelijking opgenomen van de belangrijkste belastingen en van de
daarop gebaseerde opbrengsten.
Belastingopbrengsten
Begroting 2018
Begroting 2017
Rekening 2016
Algemeen:
Onroerende zaakbelastingen:
-
OZB gebruiker niet woningen
586.000
0
0
-
OZB eigenaar woningenen niet
woningen
4.388.000
0
0
Toeristenbelasting
181.000
0
0
Forensenbelasting
51.000
0
0
Specifiek:
Afvalstoffenheffing en
reinigingsrechten Vlagtwedde
1.353.000
0
0
Afvalstoffenheffing en
reinigingsrechten Bellingwedde
1.054.000
0
0
Rioolrechten Vlagtwedde
2.210.000
0
0
Rioolrechten Bellingwedde
1.507.000
0
0
Liggelden
2.600
0
0
Marktgelden
18.900
0
0
Leges:
-
Secretarieleges Titel 1
417.000
0
0
-
Omgevingsvergunningen
Titel 2
283.000
0
0
-
Apv en bijzondere wetten Titel 3
10.000
0
0
-
Lijkbezorgingsrechten
60.000
0
0
Totaal
12.121.500
0
0
Beleid ten aanzien van lokale heffingen
Op grond van artikel 229 b van de Gemeentewet moeten de tarieven, geheven op grond van artikel 229,
eerste lid, onderdeel a en b, zodanig vastgesteld worden, dat de geraamde baten van de rechten niet
uitgaan boven de geraamde lasten terzake. Dit houdt in dat de door deze gemeente geheven
afvalstoffenheffing,
rioolrechten, liggelden, marktgelden, leges en lijkbezorgingrechten niet meer dan
kostendekkend mogen zijn. Uitgangspunt voor het tarievenbeleid bij de afvalstoffenheffing
en rioolrechten is
een kostendekkendheid van 100%. De geraamde opbrengsten van deze heffingen zijn daarom gelijk aan de
uitgaven, vermeerderd
met btw.
Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in
rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aan
overheidsbedrijven
en derden, wordt gerekend met een vaste opslag per direct productief uur. Deze opslag
wordt berekend door de totale overheadkosten
tedelen door het aantal direct productieve uren.
Voor 2018 zijn de verordeningen
onroerendezaakbelasting(en)
en de legesverordening
geharmoniseerd.
De
overige belastingverordeningen
worden met ingang van 2019 en 2020 geharmoniseerd.
Overzicht op hoofdlijnen van de diverse belastingopbrengsten
Onroerende-zaakbelastingen
De O.Z.B. wordt geheven van eigenaren van binnen de gemeente gelegen onroerende zaken en gebruikers
van niet-woningen.
De maatstaf is de vastgestelde waarde in het kader van de Wet waardering onroerende
zaken. Deze waarde wordt vastgesteld voor een tijdvak van één jaar. Op dit moment is de voorbereiding
voor de herwaardering
voor het belastingjaar 2018 in volle gang. Voor 2018 geldt 1 januari 2017 als
waardepeildatum.
Voor het vaststellen van de waarde van woningen zijn de verkoopcijfers
van woningen
rond de peildatum van belang. Voor niet-woningen geldt een speciale methode. De O.Z.B. is overigens een
algemeen dekkingsmiddel.
De opbrengst voor 2018 is gebaseerd op de waarden die voor het jaar 2018 gelden (waarde peildatum 1
januari 2017). Conform de uitganspunten van het coalitieakkoord wordt de totale OZB-opbrengst verhoogd
met € 613.000,-.
Het OZB tarief
voor zakelijk gerechtigden van woningen wordt
voor het belastingjaar 2018 0,1755 %
Het OZB tarief
voor zakelijk gerechtigden van niet woningen wordt
voor het belastingjaar 2018 0,2200 %
het OZB-tarief voor gebruikers wordt 0,1405% Opgemerkt dient nog te worden dat er een relatie bestaat
tussen de O.Z.B. en de Algemene Uitkering uit het Gemeentefonds. Gemeenten worden gekort op deze
uitkering vanwege het hebben van de z.g. belastingcapaciteit. De totale geraamde OZB opbrengst bedraagt
voor 2018 € 4.974.000,-
Toeristenbelasting/Watertoeristenbelasting
Toeristenbelasting wordt geheven terzake van het houden van verblijf met overnachten
binnen de gemeente
in hotels, pensions, vakantieonderkomens,
mobiele kampeeronderkomens,
niet beroepsmatig verhuurde
ruimten en op vaste standplaatsen tegen vergoeding in welke vorm dan ook door personen die niet als
ingezetene in de Gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens
van de gemeente zijn opgenomen. Bij
watertoeristenbelasting(voormalig
gemeente Vlagtwedde) gaat het om overnachting in havens De heffing is
gebaseerd op artikel 224 van de Gemeentewet. Belastingplichtig is degene die gelegenheid biedt tot verblijf.
Beleidsmatig moeten de verordeningen
van de voormalige gemeenten Bellingwedde en Vlagtwedde nog
worden geharmoniseerd.
De totale geraamde opbrengst toeristen/watertoeristenbelasting
bedraagt €
181.000,-
Forensenbelasting
Forensenbelasting wordt geheven van natuurlijke personen, die zonder in de gemeente hoofdverblijf
te
hebben, op meer dan 90 dagen van het belastingjaar voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning
beschikbaar houden. Hier is dus sprake van een tweede woning. De heffing is gebaseerd op artikel 223 van
de Gemeentewet. Het tarief is afhankelijk van de waarde van de woning in het economisch verkeer.
Voor 2018 gelden de volgende tarieven:
Voormaling gemeente Vlagtwedde:
-
€ 215,95 bij een waarde van minder dan € 70.000;
-
€ 273,78 bij een waarde van meer dan € 70.000.
Voormalig gemeente Bellingwedde:
-
€ 325,-
De totale geraamde opbrengst forensenbelasting bedraagt € 51.000,-
Reinigingsheffingen
Voormalig gemeente Vlagtwedde:
Deze belasting bestaat uit twee heffingen:
a. afvalstoffenheffing
b. reinigingsrechten
De afvalstoffenheffing
is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdelen a en b, artikel 229 d,
eerste lid onderdeel c en tweede lid en 255 a van de Gemeentewet, alsmede artikel 15.33 van de Wet
Milieubeheer.
Belastingplichtig zijn diegenen die in onze gemeente feitelijk gebruik maken van een perceel waarvoor
de
gemeente een inzamelplicht heeft tot het inzamelen van huishoudelijk afval. Ten behoeve
van de inzameling
wordt één grijze en één groene container ter beschikking gesteld. Het tarief is kostendekkend en is
onafhankelijk van de mate van het gebruik.
Iedere gebruiker van een perceel betaalt dus hetzelfde bedrag.
Daarnaast bestaat er hetzelfde tarief voor de inzameling van afval bij gemeentelijke gebouwen, de z.g.
reinigingsrechten. Met ingang van 1 maart 2003 moet er betaald worden voor het storten van afval bij het
depot van Van Gansewinkel te Ter Apel, evenals het laten ophalen van grof afval
ter plekke. Voor het storten
bedraagt het tarief € 5, - per m³ of een gedeelte daarvan.
Voor het op aanvraag
inzamelen van grove
huishoudelijke afvalstoffen
bedraagt het tarief € 10, - per m³ of een gedeelte daarvan. De opbrengst van
bovenstaande
heffingen bedroeg over 2016 € 48.065.
Met bepaling van het tarief voor afvalstoffenheffing
is met deze ontvangsten rekening gehouden. Voor 2017
bedroeg het tarief 194,94. Voor 2018 blijft het tarief € 194,94.
Zoals hiervoor aangegeven is het tarief
kostendekkend. De kosten voor de inzameling en verwerking van huishoudelijk afval
worden voor 100%
doorberekend in de afvalstoffenheffing
. Dit leidt tot onderstaande berekening van de raming van de
heffings-opbrengst
in 2018:
Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing/reinigingsheffingen
2018
Kosten taakveld afval/reiniging
incl. rente
€
1.215.250
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
77.600
Netto kosten taakveld
€
1.137.650
Toe te rekenen kosten:
Overhead 304 uur *€ 30,62
€
9.308
BTW
€
206.042
Totale kosten
€
1.353.000
Opbrengst heffingen
€
1.353.000
Dekkingspercentage
100%
Voormalig gemeente Bellingwedde
De kosten voor inzameling en verwerking
van huishoudelijk afval worden voor 100% doorberekend in de
afvalstoffenheffing(raadsbesluit
Perspectiefnota 2017). Dit leidt tot onderstaande berekening van de raming
van de heffingsopbrengst
in 2018.
Berekening kostendekkendheid afvalstoffenheffing/reinigingheffingen 2018
Kosten taakveld afval/reiniging
incl. rente
€
833.436
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
150.000
Netto kosten taakveld
€
683.436
Toe te rekenen kosten:
Overhead
€
263.760
BTW
€
106.347
Totale kosten
€
1.053.543
Opbrengst heffingen
€
1.053.543
Dekkingspercentage
100%
Door de kosten voor het huishoudelijk afval volledig door te berekenen in de tarieven voor de
afvalstoffenheffing
wordt recht gedaan aan het principe “de gebruiker betaalt”. De gemeente rekent de
kosten van het taakveld afval door in de afvalstoffenheffing.
Dit taakveld omvat in de gemeente
Bellingwedde de activiteiten die betrekking hebben op de inzameling en verwerking
van huishoudelijk afval,
de kwijtschelding afvalstoffenheffing
en de kosten voor heffing en inning en bezwaar- en beroepsprocedures
inzake de afvalstoffenheffing.
In het taakveld zijn tevens de salariskosten opgenomen van de in het primaire
proces betrokken ambtelijke medewerkers op basis van een inschatting van het aantal uren dat zij aan
huishoudelijke afvaltaken besteden. Op deze kosten worden de geraamde baten van het taakveld in
mindering gebracht. Deze bestaan uit de inzet ad € 50.000 uit de voorziening afvalstoffenheffing.
Rioolheffing voormalig gemeente Vlagtwedde
Deze belasting wordt geheven van degene die bij het begin van het belastingjaar het genot heeft krachtens
eigendom, bezit of beperkt recht van een eigendom dat direct of indirect is aangesloten op de gemeentelijke
riolering. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a, van de Gemeentewet.
Het nieuwe Gemeentelijke Rioleringsplan is in 2014 door de raad vastgesteld. Het tarief riool rechten
bedroeg voor 2017 € 282,18. Voor 2018 bedraagt het tarief ook € 282,18. Dit betekent een stijging van 0%.
Zie voor berekening
2018 onderstaande overzicht.
Berekening kostendekkendheid rioolheffing 2018
Kosten taakveld riool
incl. rente
€
1. 808.722
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
4.538
Netto kosten taakveld
€
1.804.184
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente
€
56.525
BTW
€
349.291
Totale kosten
€
2.210.236
Opbrengst heffingen
€
2.210.000
Dekkingspercentage
100%
Voormalig gemeente Bellingwedde
De kosten voor de uitvoering van de gemeentelijke zorgplicht voor afvalwater en hemelwater worden 100%
doorberekend in de rioolheffing
(Perspectiefnota 2017). Dit leidt tot onderstaande berekening van de raming
van de heffingsopbrengst
in 2018:
Berekening kostendekkendheid rioolheffing 2018
Kosten taakveld riool
incl. rente
€
1.141.332
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
0
Netto kosten taakveld
€
1.141.332
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente
€
256.792
BTW
€
108.449
Totale kosten
€
1.506.573
Opbrengst heffingen
€
1.506.573
Dekkingspercentage
100%
Door de kosten voor het (afval)water volledig te berekenen in de tarieven voor rioolheffing wordt ook hier
recht gedaan aan het principe “de vervuiler betaalt”.
De gemeente rekent de kosten van het taakveld riool door in de rioolheffing,
waarop de niet verkenbare
kosten voor beleidstaken in mindering zijngebracht. Dit taakveld omvat in de voormalig gemeente
Bellingwedde de activiteiten die betrekking hebben op de zorgplicht voor het inzamelen en transport van
afvalwater
en afvloeiend
hemelwater, de kwijtschelding rioolheffing en de kosten voor heffing en inning en
bezwaar- en beroepsprocedures
inzake de rioolheffing, alsmede een reservering
voor toekomstige
vervangingsinvesteringen
en egalisatie van tarieven. In het taakveld zijn tevens de salariskosten opgenomen
van de in het primaire proces betrokken ambtelijk medewerkers op basis van een inschatting van het aantal
uren dat zij aan riolerings- en watertaken besteden. De kostenraming en gehanteerde uitgangspunten sluiten
aan bij het gemeentelijk rioleringsplan (GRP 2016-2020).
In overeenstemming
met de systematiek die gehanteerd wordt bij de afvalstoffenheffing,
worden ook in het
tarief voor rioolheffing de indirecte kosten voor overhead
en compensabele BTW meegenomen.
De gemeente hanteert voor de voormalig gemeente Bellingwedde voor de rioolbelasting een
eigenarenheffing
gebaseerd op een vast tarief per woning en een tarief per niet-woning dat varieert
afhankelijk van het type gebruik van het pand Op deze wijze wordt recht gedaan aan het principe dat
intensiever gebruik van het riolenstelsel zwaarder belast wordt.
Tarieven
rioolheffing voormalig gemeente Bellingwedde
Jaar
Eigenaren woningen
2015
€ 321,-
2016
€ 321,-
2017
€ 331,-
2018
€ 331,-
In het GRP is vastgelegd dat in de periode 2017-20120 de in rekening te brengen opbrengst rioolheffing
constant blijft. Dat het tarief 2017 desondanks gestegen is, komt door het incidenteel inzetten van € 60.000,-
van de Bestemmingsreserve Riool in 2016, waardoor het vorig jaar de tarieven incidenteel verlaagd konden
worden.
Liggelden voormalig gemeente Vlagtwedde
Deze rechten worden geheven terzake van het gebruik van de gemeentelijke haven teBourtange, de
aanlegsteigers aan de Hoofdstraat teTer Apel en de aanlegmogelijkheden
aan weerszijden van de
Westerstraatbrug te Ter Apel. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a en b,
van de Gemeentewet. De tarieven worden in Regionaal verband vastgesteld. Vooralsnog zullen wij deze
tarieven blijven hanteren.
Berekening kostendekkendheid liggelden 2018
Kosten taakveld liggelden incl. rente
€
71.768
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
3.517
Netto kosten taakveld
€
68.251
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 300 x €30,62
€
9.186
BTW
€
-
Totale kosten
€
€ 77.444
Opbrengst heffingen
€
2.600
Dekkingspercentage
3,6%
Marktgelden voormalig gemeente Vlagtwedde
Deze belasting wordt geheven voor het innemen van een standplaats op de markten te Ter Apel en
Vlagtwedde. De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid, aanhef en onderdeel a van de Gemeentewet.
De tarieven blijven conform de uitgangspunten van de begroting gelijk aan 2017. De tarieven zijn € 0,93 per
strekkende meter, met een minimum van € 3,72.
Berekening kostendekkendheid marktgelden 2018
Kosten taakveld marktgelden incl. rente
€
53.411
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
14.000
Netto kosten taakveld
€
39.411
Toe te rekenen kosten:
€
Overhead incl. (omslag)rente(456*
€ 30.62)
€
13.963
BTW
€
-
Totale kosten
€
53.374
Opbrengst heffingen
€
18.850
Dekkingspercentage
35,3%
Duiding lokale lastendruk
Woonlasten
Huurders
Westerwolde
Westerwolde
Nederland**
Vlagtwedde
Bellingwedde
Afvalstoffenheffing(meerpersoons)
€ 194,94
€ 274,-
€ 260,-
Rioolheffing*
nvt
nvt
nvt
OZB*
nvt
nvt
nvt
Totaal
€ 194,94
€ 274,-
€ 260,-
*De gebruikers/huurders
van woningen betalen in Westerwolde geen OZB en rioolheffing
Eigenaar)
Westerwolde
Westerwolde
Nederland**
Vlagtwedde
Bellingwedde
Afvalstoffenheffing(meerpersoons)
€ 194,94
€ 274
€ 260,-
Rioolheffing
€ 282,18
€ 331,--
€ 188,-
OZB(WOZ-waarde
€175.000)
€ 307,-
€ 307.-
€ 216,-
Totaal
€ 784,12
€ 912,-
€ 664,-
** gemiddelde aanslag 2017. Het jaar 2018 is nog niet gepubliceerd.
Leges
Onder deze naam worden rechten geheven terzake van het genot van door of vanwege
het
gemeentebestuur verstrekte diensten, genoemd in de legesverordening
en de daarbij behorende
tarieventabel.
De belangrijkste heffingen in dit kader zijnde leges burgerlijke stand, reisdocumenten,
rijbewijzen en bouwvergunningen.
Ten aanzien van de leges reisdocumenten moet nog opgemerkt worden
dat het Rijk hiervoor maxima heeft vastgesteld. De gemeente Westerwolde brengt de maximale tarieven in
rekening. Op een tariefsaanpassing van het rijk heeft de gemeente dus geen invloed, tenzij er een lager
tarief dan het maximale in rekening wordt gebracht. De heffingen zijn gebaseerd op artikel 229, eerste lid,
aanhef en onderdeel b, van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid leges2018
Titel 1 Burgerzaken Leges
Kosten taakveld
incl. rente
€
652.800
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
-
Netto kosten taakveld
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente (10.500 uur x € 30,62
€
321.510
BTW
-
Totale kosten
€
974.310
Opbrengst heffingen
€
417.000
Dekkingspercentage Titel 1
42,8 %
Titel 2 Bouwleges(wabo)
Kosten taakveld
incl. rente
€
500.489
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
€
66.587
Netto kosten taakveld
€
433.902
Toe te rekenen kosten:
Overhead incl. (omslag)rente 4.500 * € 30,62
€
137.790
BTW
-
Totale kosten
€
571.692
Opbrengst heffingen
€
282.500
Dekkingspercentage Titel 2
49,4 %
APV en bijzondere wetten Titel 3
Kosten taakveld
incl. rente
€
170.447
Inkomsten taakveld(en),
excl. heffingen
-
Netto kosten taakveld
Toe te rekenen kosten:
€
170.447
Overhead incl. (omslag)rente 3.424*€ 30,62
€
104.843
BTW
-
Totale kosten
€
275.290
Opbrengst heffingen
€
10.000
Dekkingspercentage Titel 3
3,6 %
Lijkbezorgingsrechten
Deze rechten worden geheven voor het gebruik van de begraafplaatsen en voor het door de gemeente
verlenen van diensten in verband met de begraafplaatsen.
De heffing is gebaseerd op artikel 229, eerste lid,
aanhef en onderdelen a en b, van de Gemeentewet.
Berekening kostendekkendheid Lijkbezorgingsrechten
Kosten taakveld lijkbezorgingsrechten incl. rente
€
142.162
Inkomsten taakveld(en),
excl. Heffingen
€
10
Netto kosten taakveld
€
142.152
Toe te rekenen kosten:
Overhead (700* €30,62)
€
21.434
BTW
--
Totale kosten
€
163.586
Opbrengst heffingen
€
59.800
Dekkingspercentage
36,6 %
Kwijtschelding
Huishoudens met een inkomen op minumniveau
(jaarlijks vindt een inkomens- en vermogenstoets
plaats)
komen in de gemeente Westerwolde in aanmerking voor geheel of gedeeltelijke kwijtschelding van lokale
belastingen en heffingen.
In verreweg de meeste gevallen heeft de kwijtschelding betrekking op de
afvalstoffenheffing.
De kosten van onder meer de hierboven
genoemde bouw-, overige- en secretarie leges komen niet voor
kwijtschelding in aanmerking.
Kwijtschelding wordt verleend op basis van 100% van de bijstandsnorm, waarbij tevens een vermogenstoets
plaats vindt. Afhankelijk van de inkomens- en vermogenstoets worden de woonlasten voor minima geheel of
gedeeltelijk kwijtgescholden.
De gemeente Westerwolde beoordeelt de aanvragen
niet zelf. Al jaren bestaat er een
samenwerkingsverband
met het Waterschap Hunze en Aa’s. Door deze samenwerking hoeft
belanghebbende
slechts één aanvraag
in te dienen bij het Waterschap. Deze stuurt de aanvraag ter
verificatie naar de gemeente en brengt daarna een advies uit over al of niet verlenen van kwijtschelding.
Voor 2018 is hiervoor een bedrag geraamd van € 82.500.